Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики
В статье авторами указывается, что принятие налогов в качестве финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов возлагает на них задачу решения социальных проблем. Среди доходов государственного бюджета поступления из Государственного Нефтяного фонда Азербайджанской Республики такж...
Saved in:
| Published in: | Економічний вісник Донбасу |
|---|---|
| Date: | 2018 |
| Main Authors: | , |
| Format: | Article |
| Language: | Russian |
| Published: |
Інститут економіки промисловості НАН України
2018
|
| Subjects: | |
| Online Access: | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/140913 |
| Tags: |
Add Tag
No Tags, Be the first to tag this record!
|
| Journal Title: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Cite this: | Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики / Э.М. Годжаева, Т.Т. Алиева // Економічний вісник Донбасу. — 2018. — № 2 (52). — С. 89-94. — Бібліогр.: 7 назв. — рос. |
Institution
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| id |
nasplib_isofts_kiev_ua-123456789-140913 |
|---|---|
| record_format |
dspace |
| spelling |
Годжаева, Э.М. Алиева, Т.Т. 2018-07-17T19:26:59Z 2018-07-17T19:26:59Z 2018 Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики / Э.М. Годжаева, Т.Т. Алиева // Економічний вісник Донбасу. — 2018. — № 2 (52). — С. 89-94. — Бібліогр.: 7 назв. — рос. 1817-3772 https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/140913 336.25(479.24) В статье авторами указывается, что принятие налогов в качестве финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов возлагает на них задачу решения социальных проблем. Среди доходов государственного бюджета поступления из Государственного Нефтяного фонда Азербайджанской Республики также занимают большое и значимое место, но в объеме поступлений из Нефтяного Фонда в соответствующие годы наблюдается как рост, так и уменьшения. Таким образом, бюджетно-налоговая политика на 2017 год была подготовлена с учетом приоритетов стратегического развития Азербайджанской Республики в соответствии с главными тенденциями и вызовами, происходящими в глобальной экономике, среднесрочной бюджетной и финансовой политике. Поэтому в 2018 году в ненефтяном секторе прогнозируется рост ВВП. У статті авторами вказується, що прийняття податків в якості фінансового забезпечення діяльності держави і муніципалітетів покладає на них завдання вирішення соціальних проблем. Серед доходів державного бюджету надходження з Державного Нафтового фонду Азербайджанської Республіки також займають велике і значуще місце, але в обсязі надходжень з Нафтового Фонду в відповідні роки спостерігається як зростання, так і зменшення. Таким чином, бюджетно-податкова політика на 2017 рік була підготовлена з урахуванням пріоритетів стратегічного розвитку Азербайджанської Республіки відповідно до головних тенденцій і викликів, що відбуваються в глобальній економіці, середньостроковій бюджетній і фінансовій політиці. Тому в 2018 році в нафтовому секторі прогнозується зростання ВВП. In the article the authors state that the adoption of taxes as financial support for the activities of the state and municipalities imposes on them the task of solving social problems. Among the revenues of the state budget, receipts from the State Oil Fund of the Republic of Azerbaijan also occupy a large and significant place, but in the amount of revenues from the Oil Fund in the respective years, both growth and decrease are observed. Thus, the fiscal policy for 2017 was prepared taking into account the priorities of the strategic development of the Republic of Azerbaijan in accordance with the main trends and challenges in the global economy, medium-term fiscal and financial policies. Therefore, in 2018 in the non-oil sector, GDP growth is projected. ru Інститут економіки промисловості НАН України Економічний вісник Донбасу Фінанси Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики Головні тенденції бюджетно-податкової політики Азербайджанської Республіки Main Trends of the Budget and Tax Policy of the Republic of Azerbaijan Article published earlier |
| institution |
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| collection |
DSpace DC |
| title |
Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики |
| spellingShingle |
Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики Годжаева, Э.М. Алиева, Т.Т. Фінанси |
| title_short |
Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики |
| title_full |
Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики |
| title_fullStr |
Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики |
| title_full_unstemmed |
Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики |
| title_sort |
главные тенденции бюджетно-налоговой политики азербайджанской республики |
| author |
Годжаева, Э.М. Алиева, Т.Т. |
| author_facet |
Годжаева, Э.М. Алиева, Т.Т. |
| topic |
Фінанси |
| topic_facet |
Фінанси |
| publishDate |
2018 |
| language |
Russian |
| container_title |
Економічний вісник Донбасу |
| publisher |
Інститут економіки промисловості НАН України |
| format |
Article |
| title_alt |
Головні тенденції бюджетно-податкової політики Азербайджанської Республіки Main Trends of the Budget and Tax Policy of the Republic of Azerbaijan |
| description |
В статье авторами указывается, что принятие налогов в качестве финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов возлагает на них задачу решения социальных проблем. Среди доходов государственного бюджета поступления из Государственного Нефтяного фонда Азербайджанской Республики также занимают большое и значимое место, но в объеме поступлений из Нефтяного Фонда в соответствующие годы наблюдается как рост, так и уменьшения.
Таким образом, бюджетно-налоговая политика на 2017 год была подготовлена с учетом приоритетов стратегического развития Азербайджанской Республики в соответствии с главными тенденциями и вызовами, происходящими в глобальной экономике, среднесрочной бюджетной и финансовой политике. Поэтому в 2018 году в ненефтяном секторе прогнозируется рост ВВП.
У статті авторами вказується, що прийняття податків в якості фінансового забезпечення діяльності держави і муніципалітетів покладає на них завдання вирішення соціальних проблем. Серед доходів державного бюджету надходження з Державного Нафтового фонду Азербайджанської Республіки також займають велике і значуще місце, але в обсязі надходжень з Нафтового Фонду в відповідні роки спостерігається як зростання, так і зменшення.
Таким чином, бюджетно-податкова політика на 2017 рік була підготовлена з урахуванням пріоритетів стратегічного розвитку Азербайджанської Республіки відповідно до головних тенденцій і викликів, що відбуваються в глобальній економіці, середньостроковій бюджетній і фінансовій політиці. Тому в 2018 році в нафтовому секторі прогнозується зростання ВВП.
In the article the authors state that the adoption of taxes as financial support for the activities of the state and municipalities imposes on them the task of solving social problems. Among the revenues of the state budget, receipts from the State Oil Fund of the Republic of Azerbaijan also occupy a large and significant place, but in the amount of revenues from the Oil Fund in the respective years, both growth and decrease are observed.
Thus, the fiscal policy for 2017 was prepared taking into account the priorities of the strategic development of the Republic of Azerbaijan in accordance with the main trends and challenges in the global economy, medium-term fiscal and financial policies. Therefore, in 2018 in the non-oil sector, GDP growth is projected.
|
| issn |
1817-3772 |
| url |
https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/140913 |
| citation_txt |
Главные тенденции бюджетно-налоговой политики Азербайджанской Республики / Э.М. Годжаева, Т.Т. Алиева // Економічний вісник Донбасу. — 2018. — № 2 (52). — С. 89-94. — Бібліогр.: 7 назв. — рос. |
| work_keys_str_mv |
AT godžaevaém glavnyetendenciibûdžetnonalogovoipolitikiazerbaidžanskoirespubliki AT alievatt glavnyetendenciibûdžetnonalogovoipolitikiazerbaidžanskoirespubliki AT godžaevaém golovnítendencííbûdžetnopodatkovoípolítikiazerbaidžansʹkoírespublíki AT alievatt golovnítendencííbûdžetnopodatkovoípolítikiazerbaidžansʹkoírespublíki AT godžaevaém maintrendsofthebudgetandtaxpolicyoftherepublicofazerbaijan AT alievatt maintrendsofthebudgetandtaxpolicyoftherepublicofazerbaijan |
| first_indexed |
2025-11-25T22:54:42Z |
| last_indexed |
2025-11-25T22:54:42Z |
| _version_ |
1850576226661433344 |
| fulltext |
Э. М. Годжаева, Т. Т. Алиева
89
Економічний вісник Донбасу № 2(52), 2018
УДК 336.25(479.24)
Э. М. Годжаева,
доцент,
Азербайджанский Университет
Туризма и Менеджмента,
Т. Т. Алиева,
кандидат экономических наук,
Азербайджанский Государственный
Экономический Университет, г. Баку
ГЛАВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
Постановка проблемы. Налоги – обязатель-
ные, персональные, безвозмездные выплаты в госу-
дарственный или местный бюджеты в виде отчуж-
дения денежных средств, находящихся в собствен-
ности налогоплательщиков, имеющие своей целью
финансовое обеспечение деятельности государства
и муниципалитетов. Обязательность выплат со сто-
роны физических и юридических лиц, их индивиду-
альность и безвозмездность отличает налоги от дру-
гих принудительных выплат. Принятие налогов в
качестве финансового обеспечения деятельности
государства и муниципалитетов возлагает на них за-
дачу решения социальных проблем. Как видно из
определения, налогоплательщик представляется в
качестве собственника. То есть, собственник-нало-
гоплательщик выплачивает часть своей собственно-
сти в бюджет в виде налогов.
Ставки налогов, применяемые государством
для каждого года, могут быть выше ставок, преду-
смотренных Налоговым Кодексом и каждый год при
принятии закона Азербайджанской Республики о
государственном бюджете эти ставки могут быть
пересмотрены. Ставки, определяемые в Налоговом
Кодексе, могут быть только снижены. К тому же, из-
менение (снижение) налоговых ставок и те или иные
дополнения либо изменения в законодательстве мо-
гут рассматриваться только в конце года во время
предоставления Милли Меджлису проекта закона о
государственном бюджете [1].
Вообще, осуществление мер в области совер-
шенствования в стране налогового законодатель-
ства представляется как одна из задач, стоящая пе-
ред правительством в Государственной Программе
по Снижению Бедности и Экономическому Разви-
тию. Налоговый Кодекс Азербайджанской Респуб-
лики определяет в нашей стране налоговую систему,
общие основы налогообложения, правила установ-
ления, выплаты и сбора налогов, права и обязанно-
сти, связанные с вопросами налогообложения нало-
гоплательщиков и государственных налоговых ор-
ганов, а также других участников налоговых отно-
шений, формы и методы налогового контроля, от-
ветственность за нарушение налогового законода-
тельства, порядок подачи жалоб на органы налого-
вого контроля и их должностных лиц. Нормативно-
правовые акты, принятые на основании Налогового
Кодекса либо с целью его исполнения, не должны
противоречить статьям Кодекса [1].
Расходы государственного бюджета – расходы,
устанавливаемые на основании бюджетный класси-
фикации. В соответствии со статьей 10.1 закона «О
бюджетной системе» к расходам государственного
бюджета относится следующее:
1) текущие расходы, в том числе надбавка к за-
работной плате, пенсии и другие социальные посо-
бия и выплаты, расходы на покупку товаров и дру-
гие услуги, выплаты по процентам, гранты, субси-
дии и текущие перечисления;
2) капитальные расходы, в том числе покупка
основных средств, капиталовложения и приобрете-
ние акций;
3) долги по кредитам, расходы на обслужива-
ние процентов и долевое участие в проектах.
В 1993 году Министерство Финансов Азербай-
джанской Республики подготовило функциональ-
ную, экономическую и административную класси-
фикации бюджетных доходов и расходов. Подготов-
ленная в тот период в Азербайджане и действующая
в настоящее время бюджетная классификация по
расходам делится на три вида:
Функциональная, группирование бюджет-
ных средств по уровням для осуществления
основных функций государства.
Экономическая, группирование бюджетов
всех уровней по экономическому содержа-
нию.
Организационная, группирование средств
государственного бюджета между глав-
ными распорядителями.
I. Функциональная классификация государ-
ственных расходов Азербайджанской Республики
является группированием бюджетных расходов на
различных уровнях, отражающее финансирование,
направленное на выполнении основных функций
государства и отражает в себе бюджетные средства,
ориентированные на выполнение основных госу-
дарственных функций, в том числе финансирование
реализации нормативных правовых актов, принятых
государственными и местными органами исполни-
тельной власти Азербайджанской Республики, а
также финансирование осуществления отдельных
государственных полномочий, передаваемых дру-
Э. М. Годжаева, Т. Т. Алиева
90
Економічний вісник Донбасу № 2(52), 2018
гим уровням власти. К первому уровню функцио-
нальной классификации расходов государственного
бюджета Азербайджанской Республики относится
раздел, определяющий расходование бюджетных
средств на выполнение государственных функций
[4].
Первый уровень данной классификации охва-
тывает следующие разделы:
1. Расходы общих государственных услуг;
2. Оборонные расходы;
3. Расходы содержания судебной власти, орга-
нов правопорядка, безопасности и прокуратуры;
4. Расходы на образование.
Раздел «Образование» объединяет в себе рас-
ходы государства на образование, услуги, оказыва-
емые ученикам и студентам в индивидуальном и
коллективном порядке. Коллективные услуги в об-
ласти образования, финансирование государствен-
ной политики и разработка соответствующих про-
грамм, регулирование деятельности образователь-
ных учреждений, работы, связанные с деятельно-
стью в области образования и фундаментальных ис-
следований также входят в расходы этого раздела;
5. Расходы на здравоохранение.
Раздел «Здравоохранение» охватывает обеспе-
чение разработки стандартов для медицинского пер-
сонала больниц, клиник, медицинских пунктов и
т.д., а также и следование этим стандартам, регули-
рование и лицензирование деятельности, оказыва-
емой в области здравоохранения, а также практику
и деятельность в области охраны здоровья и при-
кладных исследований;
6. Расходы на социальную защиту и социальное
обеспечение.
«Социальная защита и социальное обеспече-
ние» отражает в себе расходы, связанные с услугами
государства, оказываемыми в индивидуальном по-
рядке и отдельным лицам на коллективной основе в
области социальной защиты и социального обеспе-
чения, а также расходы, связанные с трансфертами
и прикладными исследованиями;
7. Расходы в области культуры, искусства,
СМИ, физической культуры и религии;
8. Расходы на жилищно-коммунальное хозяй-
ство;
9. Расходы на топливный и энергетический
комплекс;
10. Расходы на сельское хозяйство, лесное хо-
зяйство и рыбное хозяйство.
В соответствии с трехуровневой управленче-
ской властью в Азербайджанской Республике,
налоги определяются и выплачиваются в виде госу-
дарственных налогов, налогов Нахчиванской Авто-
номной Республики, а также местных налогов (му-
ниципальные налоги) [5].
Налоговое законодательство Азербайджанской
Республики состоит из Конституции Азербайджан-
ской Республики, Налогового Кодекса и законода-
тельных актов Азербайджанской Республики, при-
нятых в соответствии с ними.
1. Поступления с налогообложения. Налоги
различаются по базе налогообложения. В этом слу-
чае в качестве налоговой базы могут выступать со-
вокупные доходы, заработная плата, объем товаро-
оборота, собственность, импортируемые товары и
т.д.
I. Налоги с дохода (прибыли). Налоги с дохода
(прибыли) делятся на налоги с доходов
(прибыли) физических и юридических лиц.
II. Под налогами в фонд заработной платы и
рабочей силы подразумеваются налоги, в
форме суммы, определенной процентным
соотношением из фонда заработной платы
либо конкретной суммы по каждому работ-
нику, взимаемые с работодателя или заня-
тых в свободном порядке. При этом сред-
ства взимаемые в виде налогов должны
направляться на реализацию определенных
целевых программ.
III. К налогам на собственность относятся
налоги, связанные с собственностью. Их вы-
плачивают владельцы и пользователи соб-
ственности. В классификации налоги на
собственность делятся на периодические
налоги с недвижимого имущества, текущие
налоги, выплачиваемые с чистой прибыли
имущества, налоги на имущество, перешед-
шего по наследству или в порядке дарения,
налоги за операции, проводимые с финан-
сами и капиталом, разовых налогов на соб-
ственность и другие текущие налоги с соб-
ственности.
IV. Налоги на товар и услуги. К категории нало-
гов за товар и услуги отнесены налоги, свя-
занные с производством, добычей, прода-
жей, передачей и использования товаров,
работ и услуг.
V. Налоги, связанные с внешнеэкономической
деятельностью, группированы в соответ-
ствии с Налоговым Кодексом и таможен-
ным законодательством.
VI. К прочим категориям налогов относятся по-
ступления по другим налогам, не указанным
в классификации.
2. Социальные отчисления. Социальные отчис-
ления делятся на отчисления по социальному обес-
печению и социальным нуждам в зависимости от со-
циальных программ, осуществляемых государ-
ством. Отчисления на социальное обеспечение но-
сят вынужденный характер и предполагают созда-
ние особого фонда.
3. Гранты. Гранты являются помощью, выде-
ленной в соответствии с законодательством для под-
готовки и реализации программ, имеющих значи-
мость для государства. Международные организа-
ции, зарубежные правительства, иностранные юри-
дические и физические лица могут выступать в ка-
честве донора грантов. Не зависимо от доноров,
гранты делятся на текущие и капитальные. Текущие
гранты это выплаты, связанные с покрытием теку-
щих доходов, не обусловленных покупкой активов.
Э. М. Годжаева, Т. Т. Алиева
91
Економічний вісник Донбасу № 2(52), 2018
А капитальные гранты это выплаты, обусловленные
покупкой, передачей активов. Такие гранты могут
расходоваться также и на закрытие реципиентных
взаимных обязательств.
I. К грантам, поступающим от зарубежных пра-
вительств, относятся выплаты, получаемые с
целью осуществления значимых для государ-
ства программ от иностранных правительств
или же выплаты для усиления бюджета.
II. К грантам, поступающим от международных
организаций относятся выплаты от организа-
ций, занимающихся благотворительностью,
гуманитарным развитием, и другой обще-
ственной деятельностью в целях реализации
важных для правительства программ в обла-
сти образования, науки, здравоохранения,
культуры, спорта и других сферах.
III. К грантам, поступающим от других звеньев
управленческого сектора государства отно-
сятся выплаты, получаемые с целью осу-
ществления различного типа проектов и про-
грамм, значимых для государства и реализуе-
мых финансово-кредитными институтами,
общественными фондами, ассоциациями, фе-
дерациями, комитетами и другими организа-
циями.
4. Прочие доходы:
I. доходы от собственности;
II. поступления от продажи товаров и услуг;
III. поступления по штрафам и санкциям;
IV. добровольные перечисления;
V. доходы, которые невозможно разделить по
категориям [6].
Анализ основных достижений. В 2017 году
5615,6 млн манат расходов государственного бюд-
жета или 33,8% были предусмотрены для финанси-
рования конкретных программ и мероприятий. В со-
ответствии с экономической классификацией в бюд-
жете 2017 года на выплату заработной платы было
предусмотрено средств 4077,0 млн манат, или в объ-
еме 24,6% расходов; на покупку товаров (работ и
услуг) – 3123,5 млн манат, или в объеме 18,8% рас-
ходов; на выплаты по процентам – 408,4 млн манат,
или в объеме 2,5% расходов; на субсидии и текущие
трансферты – 704,5 млн манат, или в объеме 4,2%
расходов; на гранты и другие оплаты – 75,6 млн ма-
нат, или в объеме 0,5% расходов; на пенсии и соци-
альные пособия – 2067,8 млн манат, или в объеме
12,5% расходов; на другие расходы – 1259,7 млн ма-
нат, или в объеме 7,6% расходов; на покупку нема-
териальных активов – 3603,3 млн манат, или в объ-
еме 21,7% расходов; на операции с финансовыми ак-
тивами – 52,0 млн. манат, или в объеме 0,3% расхо-
дов; на финансовые операции по обязательствам-
1228,2 млн манат, или в объеме 7,4% расходов. Как
продолжение работ, направленных на усовершен-
ствование структуры расходов государственного
бюджета и процесса его составления, а также усиле-
ния адресности этих расходов, в 2017 году в пара-
графе «Прочие расходы» экономической классифи-
кации расходов государственного бюджета была
предусмотрена сумма на 1744,6 млн манат или на
67,7% меньше в сравнении с 2016 годом [3].
Таблица 1
Расходы государственного бюджета, млн манат
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Расходы - итого 10503,9 11765,9 15397,5 17416,5 19143,5 18709,0 17784,5 17751,3
На экономику 4373,9 4889,9 6803,2 6960,7 8207,5 7598,7 6408,8 4124,0
Социально – культурные мероприятия 2763,0 2901,4 3447,2 4072,9 4081,8 4484,4 4442,9 5789,5
На образование 1147,9 1180,8 1268,5 1453,2 1437,7 1553,9 1605,1 1754,4
Здравоохранение 402,4 429,2 493,4 609,4 618,9 665,3 708,2 702,5
Социальную защиту и социальное
обеспечение 1054,4 1123,0 1495,4 1769,5 1750,3 1971,2 1857,2 2645,2
На культуру, искусство, информацию,
физическую культуру 158,3 168,4 189,9 240,8 274,9 294,0 272,4 687,4
На науку 83,3 92,8 106,1 116,7 117,0 124,2 113,2 110,2
Прокуратуру 648,9 668,5 710,3 929,2 1049,3 1103,6 1105,7 1117,1
Законодательство 289,7 303,0 281,9 342,3 349,3 449,7 430,9 470,1
Другие расходы 2345,1 2910,3 4048,8 4994,7 5338,6 4948,4 5283,0 6140,4
Из табл. 1 и рисунка видно, что общая сумма и
суммы по отдельным видам расходов государствен-
ного бюджета Азербайджанской Республики еже-
годно росли. Расходы государственного бюджета на
2010 год составляли 11765,9 млн манат. Однако рас-
ходы государственного бюджета на 2016 год соста-
вили 17751,3 млн манат, что показывает снижение в
сравнении с предыдущими годами (2014 – 2015
годы). Увеличение расходов государственного бюд-
жета продолжилось в 2013 году по нарастающей и
стало больше на 61%, составив 19.143.000,0 тыс. ма-
нат, но после этого года произошло относительное
понижение. Если взглянуть на последние два года,
то окажется, что в сравнении с 2015 годом в 2016
году расходы государственного бюджета снизились
на 0,2% [3].
1. Налоговые поступления.
В соответствии с Налоговым Кодексом в Азер-
байджанской Республике устанавливаются и подле-
жат к выплате государственные, автономные и мест-
ные (муниципальные) налоги.
2. Гранты.
Начиная с 1996 года, в доходах государствен-
ного бюджета находит свое отражение статья
гранта, выделяемого Европейским Союзом Азер-
Э. М. Годжаева, Т. Т. Алиева
92
Економічний вісник Донбасу № 2(52), 2018
байджанской Республике. По закону Азербайджан-
ской Республики «О грантах» от 17 апреля 1998 года
помощь, получаемая в виде грантов, или (либо) дру-
гая какая-нибудь материальная помощь освобож-
дена от всех видов налогов, пошлин и обязательных
выплат в государственный бюджет. Однако при ис-
пользовании грантов юридические лица, участву-
ющие в реализации проектов и программ выплачи-
вают налоги в соответствии с действующим законо-
дательством от суммы, полученной от реципиента
(грант, находящийся в отношениях с донором счи-
тается реципиентом). При использовании гранта фи-
зические лица, участвующие в реализации проектов
и программ выплачивают подоходный налог в соот-
ветствии с действующим законодательством от
суммы, полученной от реципиента. За сумму, вы-
плачиваемую физическим лицам, реципиент осво-
бождается от выплаты принудительных отчислений.
Рисунок. Расходы государственного бюджета, млн манат
3. Социальные отчисления.
Социальные отчисления в зависимости от реа-
лизуемых государством программ делятся на соци-
альное обеспечение и социальные нужды. Отчисле-
ния социального назначения носят обязательный ха-
рактер и подразумевают создание специального
фонда.
4. Другие поступления.
Статья о поступлениях от аренды государ-
ственного имущества регулируется решениями Ка-
бинета Министров «Об установлении минимальной
суммы арендной платы для передачи в аренду госу-
дарственного имущества (жилищного фонда)» от
5 марта 1999 года и от 27 марта 2000 года. На осно-
вании этого решения (от 27 марта 2000 года) за пло-
щади, находящиеся на территории города Баку, а
также в других городах и районах республики, уста-
навливается отдельная годовая арендная плата за
1 м2. Полученные средства переводятся в государ-
ственный бюджет.
II. Экономическая классификация расходов
государственного бюджета Азербайджанской Рес-
публики по своему экономическому содержанию
является группированием расходов бюджетов всех
уровней. Классификация образует следующие ста-
тьи расходов:
11. Оплата труда, покупка товаров и оплата
услуг;
12. Выплаты по процентам;
13. Субсидии и текущие выплаты;
14. Вложение капитальных средств в основные
фонды;
15. Создание государственных резервов;
16. Покупка земли и нематериальных активов;
17. Капитальные выплаты;
18. Выдача кредитов послу вычета суммы, воз-
вращаемой в пределах страны;
19. Выдача кредитов послу вычета суммы, воз-
вращаемой за рубеж.
III. Классификация по организациям расходов
государственного бюджета Азербайджанской Рес-
публики – это группирование расходов, отражаю-
щих прямое распределение бюджетных средств из
государственного бюджета [7]. В этой классифика-
ции показывается по главам список предприятий,
конкретно получающих бюджетные средства:
20. Законодательные органы;
21. Органы исполнительной власти;
22. Судебные органы и органы прокуратуры;
23. Другие государственные органы;
24. Пресса и общественные организации;
25. Дотации;
26. Государственные фонды.
А теперь рассмотрим динамику доходов госу-
дарственного бюджета Азербайджанской Респуб-
лики за последние 8 лет.
10503,9 4373,9 2763 1147,9 402,4 1054,4 158,3 83,3 648,9 289,7 2345,1
11765,9 4889,9 2901,4 1180,8 429,2 1123 168,4
92,8 668,5 303
2910,3
15397,5 6803,2 3447,2 1268,5 493,4 1495,4 189,9
106,1 710,3 281,9
4048,8
17416,5 6960,7
4072,9 1453,2 609,4 1769,5
240,8
116,7
929,2 342,3 4994,7
19143,5
8207,5
4081,8 1437,7 618,9 1750,3
274,9
117
1049,3 349,3 5338,6
18709
7598,7
4484,4 1553,9 665,3 1971,2
294
124,2
1103,6 449,7 4948,4
17784,5
6408,8
4442,9 1605,1 708,2 1857,2
272,4
113,2 1105,7 430,9 5283
17751,3 4124
5789,5 1754,4 702,5 2645,2
687,4
110,2 1117,1 470,1 6140,4
Ра
сх
од
ы
-
ит
ог
о
На
э
ко
но
м
ик
у
Со
ци
ал
ьн
о
–
ку
ль
ту
рн
ы
е
м
ер
оп
ри
ят
ия
На
о
бр
аз
ов
ан
ие
Зд
ра
во
ох
ра
не
ни
е
Со
ци
ал
ьн
ую
з
ащ
ит
у
и
со
ци
ал
ьн
ое
о
бе
сп
еч
ен
ие
На
к
ул
ьт
ур
у.
и
ск
ус
ст
во
.
ин
ф
ор
м
ац
ию
. ф
из
ич
ес
ку
ю
ку
ль
ту
ру
На
н
ау
ку
Пр
ок
ур
ат
ур
у
За
ко
но
да
те
ль
ст
во
Д
ру
ги
е
ра
сх
од
ы
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Э. М. Годжаева, Т. Т. Алиева
93
Економічний вісник Донбасу № 2(52), 2018
Из табл. 2 видно, что доходы государственного
бюджета Азербайджанской Республики ежегодно
росли как по общей сумме, так и по отдельным ви-
дам. Если обратить внимание на последние пять лет,
то можно видеть, что максимальная граница дохо-
дов приходится на 2013 год. Таким образом, в 2013
году доходы государственного бюджета составили
19496,3 млн манат. А в 2016 году доходы бюджета
Азербайджана были равны 17505,7 млн манат, что в
сравнении с 2013 годом показывает уменьшение на
11.2% [3].
Таблица 2
Динамика доходов государственного бюджета
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Доходы – итого 10325,9 11403,0 15700,7 17281,5 19496,3 18400,6 17498,0 17505,7
Налог с физических лиц 581,9 590,2 715,7 813,0 859,7 980,3 982,5 1145,7
Налог на прибыль с юридических лиц 1329,2 1429,9 2134,0 2252,0 2374,8 2302,7 2211,1 1983,2
Земельный налог 26,2 35,3 35,3 30,6 33,1 35,4 48,7 50,3
Налог на имущество 66,2 101,8 103,9 105,1 125,1 141,3 148,2 174,7
НДС 2012,8 2082,5 2222,7 2366,9 2710,0 3119,6 3454,7 3623,5
Акцизы 485,1 514,9 480,2 531,5 593,3 797,3 647,8 625,1
Промысловый налог 121,9 130,1 129,8 125,8 121,5 116,2 116,1 110,3
Налоги, связанные с ВЭД 418,1 291,8 433,1 592,5 675,2 684,7 934,5 861,2
Среди доходов государственного бюджета по-
ступления из Государственного Нефтяного фонда
Азербайджанской Республики также занимают
большое и значимое место. Таким образом, в объеме
поступлений из Нефтяного Фонда в соответству-
ющие годы наблюдается как рост, так и уменьше-
ния. Объем поступлений из Государственного
Нефтяного Фонда Азербайджанской Республики со-
ставил в 2012 году 9 905 000,0 тыс. манат, а в 2013
году он продолжил темп роста и уже был равен
11 350 000,0 тыс. манат. В 2014 году наблюдалось
падение объема, и он составил 9 337 000,0 тыс. ма-
нат. Показатели относительно повысились в 2015
году, а в 2016 году полностью снизились и соста-
вили 6 000 000,0 тыс. манат. В сравнении с послед-
ними двумя годами в поступлениях из Нефтяного
Фонда произошло понижение на 40% [3].
Как уже было сказано, налог на добавленную
стоимость занимает весомое место в составе бюд-
жетных доходов. Так, налог на добавленную стои-
мость составил в 2012 году 2366, 9 млн манат, а в
2016 году – 3623,5 млн манат. Другими словами,
налог на добавленную стоимость в 2016 году вырос
по сравнению с уровнем 2012 года на 53,1%.
По своему объему подоходный налог с физиче-
ских лиц занимает одно из передовых мест в составе
бюджетных доходов. Подоходный налог составил в
2012 году 813,0 млн манат, в 2013 году – 859,0 млн
манат, в 2014 году – 980,3 млн манат, в 2015 году –
982,5 млн манат, а в 2016 году – 1145,7 млн манат.
Как видно из этих показателей, подоходный налог с
физических лиц вырос до 2016 года на 96,9% [3].
В составе доходов государственного бюджета
акцизные налоги, таможенные налоги и пошлины
также занимают важное место. Акцизные налоги в
2012 году составили 533 600,0 тыс. манат, а в 2016
году – 105 000,0 тыс. манат, что показывает значи-
тельное уменьшение по сравнению с предыдущими
годами. Если взглянуть на данные последних двух
лет, то можем наблюдать снижение на 51% [3].
В прочую структуру доходов, не являющихся
налоговыми поступлениями, относятся финансовые
санкции по налогам, проценты и отчисления в бюд-
жет определенного процента, от разницы между
контрактной стоимостью при экспорте продукции с
регулирующейся ценой, которая производится в
Азербайджанской Республике, и ценой на внутри-
республиканских оптовых предприятиях [1].
В ненефтяном секторе прогнозируется рост
ВВП в реальном выражении на 2,5% и достижения
уровня в 41,7 млрд манат. В 2017 году по отраслевой
структуре 4,0 млрд манат или 6,4% внутреннего ва-
лового продукта сельского, лесного и рыболоводче-
ского хозяйств, 22,2 млрд манат или 36,2% промыш-
ленности, 6,1 млрд манат или 10,0% строительства,
24,3 млрд манат или 39,6% производства услуг,
4,8 млрд манат или 7,8% продукции и экспорта при-
ходилось на долю чистых налогов [3].
28,6 процентов общих инвестиций выпадают на
долю государственного, а 71,4 процентов – на долю
частного секторов. В январе-августе 2016 года в
сравнении с аналогичным периодом 2015 года цена
на потребительские товары и услуги возросли на
10,8%. За первые 8 месяцев текущего года оборот
внешней торговли по стране составил 11,3 млрд
долл. США, в том числе 5,5 млрд долл. – импортные
операции, а объем экспортных операций был равен
5,8 млрд долл. США. Следует отметить, что в начале
текущего года понижавшееся торговое сальдо впер-
вые вновь вступило в положительную зону в июне
текущего года.
За 8 месяцев 2016 года валютные запасы
страны были равны 40,1 млрд долл. США, из кото-
рых 39,5 млрд долл. – активы Государственного
Нефтяного Фонда Азербайджанской Республики
(ГНФАР) и 4,2 млрд долл. США – официальные ва-
лютные резервы Центрального Банка.
На основании концепции экономического и со-
циального развития страны и прогнозных показате-
лей на 2017 год и последующие три года, подготов-
ленных Министерством Экономики Азербайджан-
ской Республики, в 2017 году в стране реальный
рост ВВП составил 61,4 млрд манат. Прогнозиру-
ется продолжение тенденции роста в 2018-2020 го-
дах и ожидается показатель, равный 2,4% реальных
темпов роста ВВП в 2020 году.
Э. М. Годжаева, Т. Т. Алиева
94
Економічний вісник Донбасу № 2(52), 2018
Ко второму уровню функциональной класси-
фикации расходов государственного бюджета Азер-
байджанской Республики в пределах разделов отно-
сятся вспомогательные разделы, конкретизиру-
ющие направление бюджетных средств на выполне-
ние государственных функций.
Классификация целевых расходный статей го-
сударственного бюджета образует третий уровень
функциональной классификации расходов государ-
ственного бюджета и в пределах подразделов функ-
циональной классификации государственного бюд-
жета Азербайджанской Республики отражает фи-
нансирование конкретных направлений деятельно-
сти главных распорядителей средств государствен-
ного бюджета.
Классификация видов бюджетных расходов со-
ставляет четвертый уровень функциональной клас-
сификации расходов государственного бюджета
Азербайджанской Республики и подробно показы-
вает направления финансирования по целевым ста-
тьям государственного бюджета [2].
Выводы и предложения. Таким образом, бюд-
жетно-налоговая политика на 2017 год была подго-
товлена с учетом приоритетов стратегического раз-
вития Азербайджанской Республики в соответствии
с главными тенденциями и вызовами, происходя-
щими в глобальной экономике, среднесрочной бюд-
жетной и финансовой политике на основании статьи
11.5 Закона Азербайджанской Республики «О бюд-
жетной системе», а также в соразмерности с эконо-
мическими и социальными прогнозами и соответ-
ствующими государственными программами [2].
Литература
1. Закон Азербайджанской Республики «О гос-
ударственном бюджете». 2017 год. 2. Закон Азер-
байджанской Республики «О бюджетной системе»
(статья 452-IIQD от 13 мая 2003 г. № 791-IIQD от
3 декабря 2004 г. № 876-IIQD, 2005 г.) от 23 декабря
2007 года, с изменениями и дополнениями к Закону
Азербайджанской Республики № 488-IIIQD от
30 ноября 2007 года). 3. Статистические показа-
тели Азербайджана. Баку, 2017. 824 с. 4. Аллахвер-
диев Д.Н. «Бюджетно-налоговая политика». Баку-
2002. 5. Бадалов С.Х., Магеррамов Р.Б., Гурбанов
Ф.А. Бюджетная система: учебник. Баку, 2003.
6. Зейналов В., Гусейнов А. Проблемы государ-
ственных и муниципальных финансов. Баку, 2006.
7. Ханкишиева B. Экономические проблемы госу-
дарственного бюджетного регулирования. Баку,
2003.
Годжаєва Е. М., Алієва Т.Т. Головні тенден-
ції бюджетно-податкової політики Азербайджан-
ської Республіки
У статті авторами вказується, що прийняття по-
датків в якості фінансового забезпечення діяльності
держави і муніципалітетів покладає на них завдання
вирішення соціальних проблем. Серед доходів дер-
жавного бюджету надходження з Державного Наф-
тового фонду Азербайджанської Республіки також
займають велике і значуще місце, але в обсязі над-
ходжень з Нафтового Фонду в відповідні роки спо-
стерігається як зростання, так і зменшення.
Таким чином, бюджетно-податкова політика на
2017 рік була підготовлена з урахуванням пріорите-
тів стратегічного розвитку Азербайджанської Рес-
публіки відповідно до головних тенденцій і викли-
ків, що відбуваються в глобальній економіці, серед-
ньостроковій бюджетній і фінансовій політиці.
Тому в 2018 році в нафтовому секторі прогнозується
зростання ВВП.
Ключові слова: доходи державного бюджету,
витрати державного бюджету, бюджетно-податкова
політика, класифікація, податки.
Годжаева Э. М., Алиева Т. Т. Главные тен-
денции бюджетно-налоговой политики Азербай-
джанской Республики
В статье авторами указывается, что принятие
налогов в качестве финансового обеспечения дея-
тельности государства и муниципалитетов возла-
гает на них задачу решения социальных проблем.
Среди доходов государственного бюджета поступ-
ления из Государственного Нефтяного фонда Азер-
байджанской Республики также занимают большое
и значимое место, но в объеме поступлений из
Нефтяного Фонда в соответствующие годы наблю-
дается как рост, так и уменьшения.
Таким образом, бюджетно-налоговая политика
на 2017 год была подготовлена с учетом приорите-
тов стратегического развития Азербайджанской
Республики в соответствии с главными тенденци-
ями и вызовами, происходящими в глобальной эко-
номике, среднесрочной бюджетной и финансовой
политике. Поэтому в 2018 году в ненефтяном сек-
торе прогнозируется рост ВВП.
Ключевые слова: доходы государственного
бюджета, расходы государственного бюджета, бюд-
жетно-налоговая политика, классификация, налоги.
Gojayeva E., Alieva T. Main Trends of the
Budget and Tax Policy of the Republic of Azerbaijan
In the article the authors state that the adoption of
taxes as financial support for the activities of the state
and municipalities imposes on them the task of solving
social problems. Among the revenues of the state
budget, receipts from the State Oil Fund of the Republic
of Azerbaijan also occupy a large and significant place,
but in the amount of revenues from the Oil Fund in the
respective years, both growth and decrease are ob-
served.
Thus, the fiscal policy for 2017 was prepared tak-
ing into account the priorities of the strategic develop-
ment of the Republic of Azerbaijan in accordance with
the main trends and challenges in the global economy,
medium-term fiscal and financial policies. Therefore, in
2018 in the non-oil sector, GDP growth is projected.
Keywords: state budget revenues, state budget ex-
penditures, fiscal policy, classification, taxes.
Стаття надійшла до редакції 27.02.2018
Прийнято до друку 19.06.2018
|