Класифікація банківських кредитів

Saved in:

Bibliographic Details
Published in:	Сiверянський літопис
Date:	1999
Main Author:	Левченко, О.
Format:	Article
Language:	Ukrainian
Published:	Інститут української археографії та джерелознавства ім. М.С. Грушевського НАН України 1999
Subjects:	Економіка
Online Access:	https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/200823
Tags:	Add Tag No Tags, Be the first to tag this record!
Journal Title:	Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine
Cite this:	Класифікація банківських кредитів / О. Левченко // Сіверянський літопис. — 1999. — № 1. — С. 179-191. — укр.

Institution

Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine

_version_	1860208515462725632
author	Левченко, О.
author_facet	Левченко, О.
citation_txt	Класифікація банківських кредитів / О. Левченко // Сіверянський літопис. — 1999. — № 1. — С. 179-191. — укр.
collection	DSpace DC
container_title	Сiверянський літопис
first_indexed	2025-12-07T18:13:19Z
format	Article
fulltext	ЕКОНОМІКА Олександра Левченко КЛАСИФІКАЦІЯ БАНКІВСЬКИХ КРЕДИТІВ Традиційними видами банківських операцій є операції, пов'язані з залученням вільних коштів і наданням кредитів юридичним і фізичним особам. У ринкових умовах господарювання основною формою кредиту є банківський кредит. Суб’єктами кредитних відносин у сфері банківсько го кредитування є підприємства та організації, населення, держава та самі банки. В кредитній угоді суб’єкти кредитних відносин завжди висту пають як кредитор та позичальник. Для банку кредиторами є юридичні та фізичні особи, які надали свої тимчасово вільні кошти у розпоряд ження банку на визначений термін, передбачений угодою. Банк у цьо му разі виступає позичальником, який отримав кошти в користування і повинен повернути їх у встановлений строк. Здійснюючи перерозподіл отриманих ресурсів шляхом надання кре дитів підприємствам, які потребують додаткових коштів в процесі своєї господарської діяльності, банки виступають кредиторами. Формування ринкових відносин в Україні супроводжується зміною статусу (зміною власності) суб'єктів кредитних відносин. У галузі бан ківської діяльності відносини власності додатково врегульовані Законом України «Про банки і банківську діяльність» (від 20.03.1991 р. № 872- XII) із змінами і доповненнями. Сталися зміни державної форми власності банків на різні форми власності: державну, змішану, акціонерну та приватну. Процес роздер жавлення, приватизації підприємств привів до збільшення кількості гос подарюючих суб’єктів різних форм власності — державної, комуналь ної, колективної, приватної, спільної, змішаної. В практиці кредитних відносин спостерігається розширення позичальників за рахунок не тіль ки суб’єктів господарювання, але й органів державної влади. Розгляда ючи кредити, які банки надають підприємствам в складних умовах пе реходу країни до ринкової системи господарювання, а також врахову ючи територіальне розгалуження структури банків (відділення, філії, представництва), можна відмітити, що кредити надаються для підтри мання реалізації загальнодержавних програм, регіональних програм з розвитку виробництва та соціальної сфери, надані для сприяння станов лення малого та середнього бізнесу, приватної справи, розширення та зміцнення міжнародних економічних зв’язків. Інвенстиційна діяльність банків зосереджена на реалізації найбільш перспективних проектів будівництва народногосподарського призначен ня, реконструкції, розширення та технічного переозброєння підприємств, модернізації та оновлення технологій, виробництва, будівництва об'єк Сіверянський літопис 179 тів житла та соціальної сфери. Визначення проектів для довгостроко вого кредитування здійснюється банками в межах наявних ресурсів. Доля довгострокового кредитування в активних операціях банків, як правило, незначна: по-перше, тому що банки не мають достатніх дже рел залучення довгострокових коштів, а, по-друге, тому що в сучасних умовах є великий ризик неповернення виданих коштів. В Україні накопичений достатній досвід інвестування житлового будівництва. Впродовж трьох років «Київміськбуд» та банк «Аркада» застосовують переваги гнучкого фінансування будівництва за допомо гою коштів громадян та коштів банку. Банк «Аркада» став першим в Україні інвенстиційним банком, який здійснює фінансування будівни цтва квартир та програму «квартира на виплат». Банки активно проводять операції з іноземною валютою для супро водження зовнішньоекономічної діяльності своїх клієнтів, а також бе руть участь у програмі Світового банку з розвитку фінансового сек тора України. Кредитування суб’єктів підприємництва залишається для банків основним видом активних операцій. Суть їх полягає у наданні клієнтам платних грошових позик на заздалегідь обумовлених та погоджених умовах. Керівництво банку найбільшу увагу приділяє кредитуванню у зв’язку з: • прерогативою розміщення залучених коштів в кредитні операції; • з високим ступенем ризику, що пов’язаний з кредитними операціями (непогашення основного боргу та несплатою відсотків за користу вання кредитом); • отриманням більшої частини доходів банку від кредитування. У процесі здійснення кредитування, аналізу та управління кредит ним портфелем банку виникають різноманітні питання щодо характе ристики та класифікації кредитів за різними ознаками та критеріями. Кредитних працівників банківських установ цікавлять питання, що по в'язані з: □ кредитом; □ підприємством, якому надається кредит. Діюча класифікація кредитів в Україні Характером використання позичених коштів Наявністю забезпечення Строк користування Метод надання Спосіб погашення Спосіб сплати відсотків Кількість кредиторів Регіон України КРЕДИТ Галузь економіки Основна діяльність Клієнт якого банку Термін функціонування Ступінь ризику Розмір підприємства Цільове спрямування За напрямками діяльності Валюта кредитуванняФорма власності Розмір кредиту Форма видачі кредиту Сектор економіки Спосіб видачі кредиту Рис. 1. «Коло питань, що пов’язані з рухом позичених коштів та під- приємством-позичальником». 180 Сіверянський літопис Вивчення класифікації кредитів, що приводиться в економічній лі тературі вчених економістів Едвіна Дж. Долана, Пітера С. Роуза, В. Лексіса, В. М. Усоскіна, О. І. Лаврушина, В. І. Колесникова, Л. П. Кролівецької, Є. Ф. Жукова, А. М. Мороза, М. І. Савлука* та ін ших, показало, що класифікація здійснюється за різного роду ознаками та критеріями, причому різні автори використовують різні критерії, що видно із таблиці 1. Табл. 1. «Класифікація кредитів за різними ознаками та критеріями» Класифікація кредитів СІЛА в сб О а, (1 ) СОна о Росія оЗИ О сЗ « « В ►£) к я о о « а Україна 1 За призначенням. в т. ч. + + позики: — торговельно- промисловим + підприємствам + + — + + — — сільськогосподарські + + — + + — — під нерухомість + — — — + — приватним особам + + — + + + — урядовим органам + — — — + — — фінансовим організаціям + + — — + — 2 За наявністю і характером забезпечення — + — — + + + + 3 За строками використання — — + + + + + 4 За методами надання — — — — + + 5 За способами погашення — — — — + + 6 За ступенем ризику — — + 7 За хаоактером сплати — — — — + — 8 За кількістю кредиторів — — — — + — 9 В залежності від — + — + + — — 10 В залежності від сфери функціонування — — — + — — 11 За розмірами И + 1. «Деньги, банковское дело, кредитная политика» / Едвін Дж. Долан, Колін Д. Кемп белл, Розмар Дж. Кемпбелл, С-Петербург, — 1994. — С. 110. 2. «Банковское дело» под ред. профессора Лаврушина О. И., М. «Банковский и бир жевой научно-консультационный центр». — 1992. — С. 164—165. 3. «Общая теория денег и кредита» под ред. профессора Жукова Е. Ф. — М., 1995. — С. 303. 4. «Основы банковского дела» под ред. профессора Мороза А. Н. — К, 1994. — С. 58—62. 5. «Банковский менеджмент» Питер С. Роуз / М., «Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации», «Дело ЛТД», 1995. — С. 170—173. 6. Положення НБУ «Про кредитування», затверджене постановою Правління НБУ від 28.09.95 р. — № 246 (із наступними змінами і доповненнями). 7. «Банковское дело» под р. Колесниковой В. И., Кроливецкой Л. П., М.: «Финансы и статистика», 1995. — С. 215—216. 8. Савлук М. І. «Гроші та кредит». — К, 1992. — С. 123. Сіверянський літопис 181 12 За способом надання + + — + — — 13 За методами погашення — + — — + — — 14 За формою кредиту — — — — — + 15 За дебіторською заборгованістю по лізингу + — + — — ■— 16 За позиками іноземним банкам і офіційним організаціям + — — — — — 17 Інші позики — + — — — — 18 Іпотечні позики — — — — 19 За строками погашення + + — 20 За методами погашення відсотків + 21 За наданням на поточні і капітальні витрати + 22 За обслуговуванням виробничих і споживчих потреб + 23 До економічної сфери застосування + Класифікація кредитів в економічній літературі наводиться за різ ними критеріями та ознаками. Едвін Дж. Долан та Пітер С. Роуз да ють класифікацію кредитів за вісьмома та сімома ознаками відповідно. Причому, класифікація банківських послуг приводиться у відповідності з метою кредитування, тобто як планується використати отриманий бан ківський кредит. Банки СІЛА подають інформацію про структуру свого кредитного портфеля за метою кредитування у відповідності з формою, відомою як Схема А, яка прикладається до балансу. Дана класифіка ція позик банків СІЛА основана на використанні грошових коштів. Всі інші ознаки, що стосуються кредиту (забезпечення, терміну погашення і т. і.) в класифікації участі не беруть. У Росії класифікація кредитів здійснена О. І. Лаврушиним за дво ма ознаками, В. І. Колесниковим та Л. П. Кролівсцькою — за вісьмома ознаками. Банківські позики охарактеризовані за різними ознаками, включа ючи групи позичальників, призначення, строки, розміри, забезпечення іт. д. В Україні класифікацію кредитів А. М. Мороз приводить за сімома ознаками. НБУ в Положенні «Про кредитування», затвердженому пос тановою Правління НБУ від 28.09.95 р. № 246 (із наступними змінами і доповненнями), класифікація кредитів приведена за шести ознаками, які характеризують форму, строки, забезпечення, ризик, методи надан ня та строки погашення. Класифікація кредитів в Україні передбачає характеристику за різними ознаками, котрі дають відповідь на різного роду питання, що виникають у процесі аналізу кредитної заборгованості, як окремого по зичальника, так і кредитного портфеля банку в цілому. Розглядаючи класифікацію кредитів, бачимо, що автори приводять одну, дві або декілька ознак одночасно. Наприклад, М. І. Савлук кла сифікує кредити за ознаками, називаючи їх видами кредитів «за еко номічною сферою застосування», «за обслуговуванням виробничих і споживчих потреб», «за наданням на поточні та капітальні витрати», «за строком користування», «за забезпеченням», а А. М. Мороз розгля 182 Сіверянський літопис дає класифікацію кредитів «за призначенням та характером викорис тання позичених коштів», «за наявністю та характером забезпечення», «за характером і способом сплати відсотків». Класифікація кредитів «за призначенням та характером викорис тання позичених коштів» (А. М. Мороз), «в залежності від позичальни ків» (О. І. Лаврушин), «за обслуговуванням виробничих і споживчих потреб» (М. І. Савлук), «за основними групами позичальників» та «за призначенням» (В. І. Колесников, Л. П. Кролівецька), «за категоріями позичальників» та «на комерційні витрати» (Є. Ф. Жуков), «за метою кредитування» (Пітер С. Роуз), «за категоріями» (Едвін Дж. Долан) мають як спільні направлення, так і направлення, що відрізняються. Так, М. І. Савлук, приводить класифікацію «за обслуговуванням виробничих і споживчих потреб» з поділом кредиту на виробничий і споживчий. О. І. Лаврушин наводить класифікацію «в залежності від позичальників», поділяючи кредит в залежності від підприємств, що його отримали: державні, кооперативи, орендарі, громадяни, що зай маються індивідуальною трудовою діяльністю, банки, спільні підпри ємства, органи влади і міжнародні організації. Направлення, що при ведені А. М. Морозом «за призначенням та характером направлення по зичених коштів», поділ кредиту визначено за призначенням, як торгово- промисловим підприємствам, в нерухомість, споживчі, сільськогосподар ські, міжбанківські, небанківським установам, органам влади, а за ха рактером позичених коштів, як контокорентний кредит, під цінні папе ри, кредити, пов'язані з вексельним обігом. Враховуючи ті направлен ня, які розглядаються А. М. Морозом, класифікацію кредитів В. Г. Ко лесников та Л. П. Кролівецька розглядають за двома ознаками: «за групами позичальників» з поділом кредиту господарству, населенню, органам державної влади, та «за призначенням» з поділом на спожив чий, торговий, промисловий, сільськогосподарський, інвенстиційний і бюджетний. Продовжуючи класифікацію кредитів, розглянемо класифікацію, що приводять Долан Є. Д., Пітер С. Роуз, Є. Ф. Жуков. Наприклад, До лан Є. Д. дає класифікацію «за категоріями позичальників»: торгово- промисловим підприємствам, під нерухомість, приватним особам, уря довим організаціям, фінансовим організаціям, сільськогосподарським організаціям, за лізингом, іншим банкам і офіційним організаціям. Да ну ознаку Пітер С. Роуз називає «за метою користування»: іпотечні, фі нансовим установам, сільськогосподарським підприємствам, торгово- промисловим підприємствам, приватним особам, інші і лізингове фінан сування. Застосовуючи класифікацію кредитів «на комерційні цілі», Є. Ф. Жуков розглядає, як тимчасові потреби капіталовкладення, бір жові спекуляційні операції, споживчі кредити, а застосовуючи ознаку «по категоріях позичальників» розглядає, як кредити акціонерним ком паніям, приватним підприємствам, торгово-промисловим підприємствам, комунальним, сільськогосподарським, органам влади, брокерським орга нізаціям, кредитно-фінансовим установам, населенню. У «Положенні про кредитування», затвердженому постановою Правління НБУ від 28.09.95 р. № 246 дана класифікація кредиту «за формою», як банківський, комерційний, лізинговий, іпотечний, бланко вий, консорціумний, споживчий. У Законі України від 22.05.97 р. № 283/97-ВР «Про внесення змін в Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» «наведе на класифікація кредитів: фінансовий з поділом на банківський та не- банківських установ, товарний, під цінні папери. Сіверянський літопис 183 Діє також державний кредит, при якому кредитором є держава або місцеві органи влади, використовується такий кредит для покриття частки державних видатків із бюджетів. У відповідності з «Порядком надання органами державної подат кової служби відстрочок і розстрочок, сплати податків, інших плате жів», затвердженим наказом ДПАУ від 08.04.98 р. № 172, розглядаєть ся податковий кредит для сплати податків і неподаткових платежів. Проаналізувавши дану класифікацію кредитів, що приведена різ ними авторами і представлена різними ознаками, можна виділити ви ди, форми, цілі, призначення кредиту. Класифікацію кредитів «за видами» можна подати у такому роз різі: фінансовий (банківських і небанківських установ), комерційний (товарний), податковий; за формою використання коштів: іпотечний лізинговий, консорціумний, інвестиційний, контокорентний, овердрафт, кредитна лінія, під цінні папери, пов’язаний з вексельним обігом, лом бардний, факторинг і форфейтинг; за метою: тимчасові виробничі пот реби, капітальні вкладення, біржові спекуляції, споживчі кредити; за призначенням: промисловим підприємствам, торговим підприємствам, в нерухомість, сільськогосподарським підприємствам, банкам, небанків- ським установам, органам влади, спільним підприємствам, міжнарод ним організаціям і населенню. Приведена класифікація «за призначен ням» не дозволяє мати інформацію з точки зору загальнодержавного значення. Дана класифікація відображає одночасно класифікацію по зичальника з відображенням галузі, сектора економіки, а також харак теру направлення використання позичених коштів. Авторами не розгля даються надані кредити з позиції розвитку галузі економіки, сектора економіки і власності підприємства. Дані ознаки необхідні для прийнят тя рішень урядом держави з метою підтримки тих галузей народного господарства, які мають визначальну роль для всього народногосподар ського комплексу України. Неодноразово на всіх рівнях говориться про підтримку середнього та малого бізнесу в Україні, розвиток приват ної справи, але знайти інформацію про отриману підтримку банківським кредитом, даного бізнесу в цілому по Україні неможливо. Враховуючи загальнодержавне значення підтримки розвитку галу зей економіки, вважаємо за потрібне розмежувати класифікацію креди тів за направленням, як надання кредитів підприємствам галузі еконо міки та сектору економіки. Статистика Міжнародного Валютного Фон ду та рекомендації О ОН передбачають секторний підхід при видачі кредитів — кредити надають державним підприємствам, зряду, вироб ничим галузям і т. д. Авторами не розглядається класифікація кредитів «за формою власності позичальника», а, враховуючи, що нині діє державна, колек тивна, спільна, приватна, іноземна власність, необхідно мати інформа цію про підтримку підприємств різних форм власності. Далі класифікацію кредитів «за забезпеченням» приводять М. І. Савлук, В. І. Колесников, Л. П. Кролівецька, Є. Ф. Жуков та НБУ в Положенні про кредит} вання. НБУ розглядає ознаку «за забезпечен ням» з поділом на забезпечені, гарантовані, незабезпечені (бланкові) кредити. Бланкові кредити розглядаються НБУ і як форма кредиту, і як його забезпечення, а А. М. Мороз, М. І. Савлук, В. І. Колесников, Л. П. Кролівецька розглядають кредит «за забезпеченням», як забезпе чені і незабезпечені, в той час як Є. Ф. Жуков розглядає дану ознаку з позиції бланкових та забезпечених кредитів. У залежності від строку користування кредитними коштами, автори О. І. Лаврушин, М. І. Сав лук та НБУ розглядають кредит, як короткостроковий, середньостроко- вий і довгостроковий, в той час, як А. М. Мороз розглядає дану ознаку, 184 Сіверянський літопис як строкові кредити з поділом на короткострокові, середньострокові 1 довгострокові, прострочені, відстрочені, безстрокові, а В. І. Колесников та Л. П. Кролівецька розглядають дану ознаку, як кредити до запитання та строкові. У практиці міжбанківського кредитування кредитна угода може ук ладатися на різні строки — від кількох годин до трьох місяців. В кре дитних портфелях більшості банків зростають як обсяги, так і питома вага міжбанківських кредитів. Особливої популярності набрали нічні кредити. Потреба підприємств в отриманні коштів поділяється на по точні потреби, пов'язані з плановим розвитком виробництва або торгів лі, та невідкладні потреби, пов’язані з незапланованими витратами, що виникають в процесі діяльності суб’єктів господарювання у зв’язку з обслуговуванням окремо взятих угод, незбалансованістю строків, за тримкою платежів з боку партнерів. Згідно з діючою класифікацією та кі кредити відносяться до короткострокових. Враховуючи широко зас тосовувану практику кредитування на короткий термін, дані кредити, на нашу думку, необхідно віднести до іншої категорії, наприклад, ультрастрокові. Практика кредитування свідчить про те, що питома ва га кредитів, виданих строком до 3 місяців, значна і складає більше 80%. Видаючи кредити на короткий термін, маємо більшу кількість обертів, що здійснюють кредитні ресурси, а необхідність повернення коштів та сплати відсотків за користування ними збільшують розмір кредитних ресурсів банку після закінчення терміну кредитної угоди. Практично виникає необхідність виділити дані кредити в окрему категорію, оскіль ки вони пов'язані з малим строком користування, а значить, і менш ри зикові для банку, здійснюючи більшу кількість обертів, приносять біль ший доход банку. Тоді класифікація кредитів за строками надання бу де мати такий вигляд: ♦ ультрастрокові — від годин до 3 місяців ♦ строкові: — короткострокові — від 3 місяців до 1 року — середньострокові — від 1 до 3 років — довгострокові — понад 3 роки. Національний банк України класифікує кредити за ступенем ри зику, поділяючи їх на стандартні та кредити з підвищеним ризиком. Вра ховуючи рейтинг, який може бути присвоєний кредиту, можна запропо нувати класифікацію: стандартні, під контролем, сумнівні до повернен ня, безнадійні кредити. Ознаку «за методами надання» розглядає А. М. Мороз та НБУ, як кредити, що надаються в разовому порядку у відповідності з кредитною лінією та гарантовані кредити, в той час В. І. Колесников та Л. П. Кро лівецька розглядають ознаку не за методом надання кредиту, а за «спо собом надання», як компенсаційні та платіжні кредити. Погашення кре дитів розглядається авторами «за способами погашення», як поступове погашення, одноразове, особливе (А. М. Мороз), «за методами пога шення» в розстрочку та одноразово (В. І. Колесников та Л. П. Кролі вецька), «за строками погашення» воднораз, в розстрочку, достроково, з регресією, після закінчення періоду (НБУ), а «за методом погашення», як одноразово і в розстрочку і «за строками погашення», як строкові (короткострокові, середньострокові і довгострокові), так і до запитання (Є. Ф. Жуков). Ознака «за характером І способом сплати відсотків» за кредитами розглядається, як кредити з фіксованою, плаваючою ставкою, з сплатою відсотків у міру використання позичених коштів, та з одночасним отри манням кредиту (А. М. Мороз), в той же час розглядається кредит «за Сіверянський літопис 185 методами погашення відсотків» одноразово або в розстрочку (Є. Ф. Жу ков). Інші автори дану ознаку не використовують. Далі класифікація кредитів розглядається «за кількістю кредито рів», як кредити надані одним банком, консорціумні, паралельні (А. М. Мороз), «за відношенням до економічної сфери застосовування», як внутрішні і міжнародні (М. І. Савлук), «за розмірами», як великі, се редні, малі (В. І. Колесников та Л. П. Кролівецька). Класифікація кредитів також здійснена і «за наданням на поточ ні та капітальні витрати», як кредити, надані в обороти фонди і основ ні фонди (М. І. Савлук), та «в залежності від сфери функціонування», як розширене відтворення основних фондів та в обігові кошти (В. І. Ко лесников та Л. П. Кролівецька). Авторами не розглядається класифікація кредитів «за способом на дання кредиту», як шляхом перерахування коштів на поточний рахунок клієнта, або ж шляхом оплати документів безпосередньо за рахунок позикових коштів, коли досягається цільове призначення отриманого кредиту, а також «за формою надання», як надання в готівковій або безготівковій формі, «за валютою кредитування», як кредитування в на ціональній чи іноземній валюті, а також «за поділом клієнтури», як ін- сайдер, клієнт банку чи клієнт іншого банку, враховуючи практику кре дитування клієнтів не тільки свого банку, «за ступенем ризику», як стандартні, під контролем, сумнівні та безнадійні. Багатогранність кредитних послуг викликає потребу в класифікації існуючих видів грошових позик. Банківські позики можуть бути охарак теризовані з точки зору їх призначення, наявності забезпечення, термі новості, методів, способів та форми надання, способу погашення, розмі ру, характером і способом сплати відсотків, кількістю кредиторів, га лузі, сектора економіки, виду та форми власності позичальника, цільо вого спрямування, валютою кредитування, поділом клієнтури, ступенем ризику, терміном погашення. Як показує аналіз ознак та критеріїв класифікації кредитів, немож ливо вважати, що в теоретичному плані класифікація кредитів дана ви черпно, враховуючи різновидність позик, що надають комерційні банки. Виходячи з особливостей діяльності суб’єктів, термінів погашення залучених коштів, терміни погашення активів визначаються банком або самостійно підприємствами-позичальниками (дострокове погашення кре диту). Найважливішим для банку є порівняння термінів погашення ак тивів і зобов’язань, для чого необхідно складати платіжний календар, який допомагає в побудові кредитного портфеля банку в залежності від наявних сум залучених депозитів та строків їх погашення. Як свідчить практика, не всі банки складають платіжний баланс (календар), а тому терміни погашення кредитів не співпадають з термінами погашення за лучених коштів і виникає ризик незбалансованої ліквідності банку. Від повідно до міжнародного стандарту бухгалтерського обліку № ЗО «Роз криття інформації в фінансових звітах банків і подібних фінансових ус танов» терміни погашення кредитів можуть класифікуватися за таки ми ознаками: ■ за терміном, що залишився до погашення; ■ за періодом, що залишився до дати погашення; ■ за початковим періодом до дати погашення. Перехід банків України на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), згідно з постановою Правління Національного банку України № 315 від 29.10.1996 р. «Програма реформування бухгалтер ського обліку і звітності в комерційних банках України», зумовив зміни вимог щодо складання форм банківської звітності відповідно до нового «Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків та Націо 186 Сіверянський літопис нального банку України», затвердженого постановою Правління НБУ від 21.12.1997 р. № 388. У зв’язку з проведенням реформування бухгалтерського обліку і звітності класифікація банківських кредитів потребує вдосконалення. Здійснивши аналіз класифікації кредитів, можна запропонувати розши рити її за такими ознаками: • за способом надання кредиту: ■ шляхом оплати розрахункових документів позичальника; ■ шляхом перерахування коштів на поточний рахунок клієнта; • за формою надання: ■ готівкова форма; ■ безготівкова форма; • за валютою кредитування: ■ в національній валюті; ■ в іноземній валюті; • за цільовим спрямуванням: ■ комерційні в поточну діяльність; ■ фінансові в інвестиційну діяльність; • за розміром: ■ великі; ■ середні; ■ малі; • за поділом клієнтури: ■ « інсайд ерам; ■ клієнт банку; ■ клієнт іншого банку; • за галузями економіки: ■ промисловість; ■ сільське господарство; ■ транспорт; ■ будівництво; ■ торгівля; ■ матеріально-технічне забезпечення; ■ житлово-комунальне господарство; ■ освіта; ■ культура і т. д. за галузями економіки; • з а секторами економіки: ■ кредити банківським установам; ■ суб’єктам господарської діяльності: ■ фінансовим установам; ■ некомерційним організаціям; ■ фізичним особам; • за формою власності позичальника: ■ державна; ■ колективна; ■ спільна; ■ приватна; ■ іноземна; фза ступенем ризику: ■ стандартні; ■ під контролем; ■ сумнівні; ■ безнадійні; • з а терміном погашення: ■ що залишився до погашення; ■ періодом, що залишився до погашення; ■ початковим періодом до дати погашення. Сіверянський літопис 187 Запропонована класифікація кредитів дає більш детальну харак теристику заборгованості за кредитами, відображаючи сектор економі ки, цільове спрямування, форму власності підприємств, що отримали кредит, валюту кредитування, кредити, отримані клієнтами банку чи клієнтами іншого банку, обслуговування внутрішнього і зовнішнього обороту кредитними коштами банківських установ. Ця класифікація надає змогу розглядати надані кредити не тільки з позиції самого кредиту, але й з позиції підприємства-позичальника, а через нього з позиції загально-державного значення. Класифікація кредитів з точки зору відношення позичальника до галузі, сектора економіки, цільового спрямування, валюти кредитуван ня, форми власності: має загальнодержавне значення, бо в умовах рин кової економіки об’єктом кредитних відносин виступають кошти, як за гальний ресурс. За їх допомогою є можливість придбати матеріальні, технічні, природні, трудові ресурси, що необхідні для процесу виробни цтва, технічного переозброєння, реконструкції діючих підприємств та здійснення торгівлі. Кредит є економічним важелем управління економікою держави, який сприяє розвитку економіки України або її дестабілізує. На сучас ному етапі розвитку ринкової економіки кредит має збалансувати ри нок та відіграти антиінфляційну роль. У нинішній час комерційним банкам надано право самостійного визначення об’єктів, термінів і умов кредитування, тобто банки не ма ють ніяких заборон і керуються тільки своїми інтересами і можливос тями в процесі кредитування. При проведенні кредитної політики комерційні банки повинні ви ходити із необхідності поєднання інтересів банку, його акціонерів і вкладників, суб’єктів господарської діяльності, враховуючи загально державні інтереси. Кредитна політика НБУ, комерційних банків, уряду держави по винна зосереджуватись на стратегічно важливих для країни галузях економіки, розвитку агропромислового комплексу, прискоренні науко во-технічного прогресу, збільшенні виробництва товарів та наданні по слуг населенню. Розвиток та підтримка пріоритетних та стратегічно важливих галузей економіки повинна забезпечуватись банківським кре дитом у відповідності з прийнятою програмою загальнодержавного масштабу за участю комерційних банків країни. Класифікацію кредитів можна здійснити за такими групами на прямків процесу кредитування: Рис. 2. Схема класифікації кредитів за напрямками процесу кредитування Враховуючи доповнення до діючої класифікації кредитів в Україні, можна узагальнити класифікацію кредитів за такою схемою: 188 Сіверянський літопис КЛ АС И Ф ІК АЦ ІЯ К РЕ ДИ ТІ В За формою використання коштів — іпотечний кредит; — позички під нерухомість; — споживчі кредити; — контокорентний кредит; — кредит під цінні папери; — кредити, пов’язані з вексельним обігом; — корсорціумний; — паралельний; — лізинговий; К ££<д< £ Операції, що мають кредитний характер акцепнип кредит; авальний кредит; обліковий кредит; факторинг; форфейтинг; За методом надання — — у разовому порядку; — у відповідності з відкритою кредитною лінією; — гарантовані кредити; За способом надання кредиту \| І — шляхом оплати розрахункових документів; — шляхом перерахування коштів на рахунок клієнта; За формою надання — — готівкова форма надання кредиту; — безготівкова форма надання кредиту; За цільовим спрямуванням — — комерційні в поточну діяльність; — фінансові в інвестиційну діяльність; За обслуговуванням обороту — — обслуговування внутрішнього обороту; — обслуговування зовнішнього обороту; За валютою кредитування — — в національній валюті; — в іноземній валюті; За розміром великі; середні; малі; Сіверянський літопис 189 ЗАБЕЗ ПЕЧЕННЯ КОРИС ТУВАННЯ ПОГА ШЕННЯ КРЕДИТУ За поділом клієнтури інсайдер; клієнт банку; клієнт іншого банку; За галузями економіки промисловість; сільське господарство; транспорт; будівництво; торгівля; матеріально-технічне забезпечення; житлово-комунальне господарство; освіта; культура; і т. д. за галузями економіки; кредити банківським установам; суб’єктам господарської діяльності; фінансовим установам; некомерційним організаціям; фізичним особам; За формою власності державна; колективна; спільна; приватна; іноземна; За характером сплати відсотків За ступенем ризику з фіксованою відсотковою ставкою; з плаваючою відсотковою ставкою; стандартні; під контролем; сумнівні; безнадійні; За забезпеченням забезпечені (ломбардні) кредити (заставні, гарантовані, застрахо вані); незабезпечені (бланкові) кредити; За строками використання ультрастрокові; строкові: — короткострокові, — середньострокові — довгострокові безстрокові (до запитання); прострочені; відстрочені;________________ поступово; одноразово по закінченні строку; у відповідності з особливими умовами, передбаченими кредит ною угодою; ____ За терміном погашення за терміном, що залишився до погашення; за періодом, що залишився до да ти погашення; за початковим періодом до дати погашення; ПОГА ШЕННЯ ВІДСОТКІВ За способом сплати відсотків - сплата відсотків по мірі використання кредиту; - сплата відсотків в момент отри мання кредиту (диконтний кредит); Рис. 3. Схема класифікації кредитів за різними ознаками і критеріями 190 Сіверянський літопис Національний банк України, адміністрація комерційних банків за цікавлені в отриманні правдивої інформації, яка необхідна для порів няння підсумків минулого періоду діяльності банку та прийняття об грунтованих рішень в майбутньому. Запропонована класифікація кредитів дозволить аналізувати кре дитний портфель банку за різними ознаками, що дасть можливість: • краще використовувати структуризацію кредитів за дідприєм- ствами-позичальниками, які представляють різні галузі економіки, що зменшить кредитні ризики банку; • сформувати базу даних в банку щодо присутності всіх можливих варіантів та параметрів по наданих кредитах для здійснення аналізу кредитного портфеля банку за різними ознаками та критеріями, здійс ненні внутрішнього та зовнішнього аудиту, ефективності та економічно сті операцій по кредитуванню, визначаючи завдання, обсяги та методи, що застосовуються внутрішніми та зовнішніми аудиторами, враховуючи вимоги «Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерцій них банках України», затвердженого постановою Правління НБУ від 20.03.98 р. № 114. Впровадженню ефективної, достовірної та повної ін формаційної системи управління для своєчасного виявлення та усунення недоліків та порушень у здійсненні кредитних операцій, ефективного управління ризиками, що пов’язані із кредитуванням, а також допомо же у прийнятті управлінських рішень на мікроекономічному рівні; • сформувати базу даних в Національному банку України в ціло му по банківській системі, використавши базу даних комерційних бан ків; • видати консолідовану інформацію по кредитній заборгованості підприємств України для проведення аналізу аналітичним центром НБУ та Міністерством статистики України; • використати дану інформацію в інтересах розвитку і утверджен ня ринкових відносин в Україні, розвитку пріоритетних та стратегічно важливих галузей, що потребують державної підтримки та прийняття управлінських рішень на макроекономічному рівні. Сіверянський літопис 191
id	nasplib_isofts_kiev_ua-123456789-200823
institution	Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine
issn	2518-7430
language	Ukrainian
last_indexed	2025-12-07T18:13:19Z
publishDate	1999
publisher	Інститут української археографії та джерелознавства ім. М.С. Грушевського НАН України
record_format	dspace
spelling	Левченко, О. 2024-12-24T17:14:47Z 2024-12-24T17:14:47Z 1999 Класифікація банківських кредитів / О. Левченко // Сіверянський літопис. — 1999. — № 1. — С. 179-191. — укр. 2518-7430 https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/200823 uk Інститут української археографії та джерелознавства ім. М.С. Грушевського НАН України Сiверянський літопис Економіка Класифікація банківських кредитів Article published earlier
spellingShingle	Класифікація банківських кредитів Левченко, О. Економіка
title	Класифікація банківських кредитів
title_full	Класифікація банківських кредитів
title_fullStr	Класифікація банківських кредитів
title_full_unstemmed	Класифікація банківських кредитів
title_short	Класифікація банківських кредитів
title_sort	класифікація банківських кредитів
topic	Економіка
topic_facet	Економіка
url	https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/200823
work_keys_str_mv	AT levčenkoo klasifíkacíâbankívsʹkihkreditív

Класифікація банківських кредитів

Institution

Similar Items