Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві
Уточнена методика вимірювання загального показника фондовіддачі підприємства відносно розрахунку і чисельника, що характеризує дохід, створюваний основними фондами, і знаменника, що характеризує розмір капіталізованих вкладень в створення основних фондів. На основі показника фондовіддачі зроблені ви...
Gespeichert in:
| Veröffentlicht in: | Економічний вісник Донбасу |
|---|---|
| Datum: | 2009 |
| 1. Verfasser: | |
| Format: | Artikel |
| Sprache: | Ukrainisch |
| Veröffentlicht: |
Інститут економіки промисловості НАН України
2009
|
| Schlagworte: | |
| Online Zugang: | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/22967 |
| Tags: |
Tag hinzufügen
Keine Tags, Fügen Sie den ersten Tag hinzu!
|
| Назва журналу: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Zitieren: | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві / О.А. Антипов // Економічний вісник Донбасу. — 2009. — № 1. — С. 109-113. — Бібліогр.: 3 назв. — укр. |
Institution
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| _version_ | 1859732193508589568 |
|---|---|
| author | Антипов, О.А. |
| author_facet | Антипов, О.А. |
| citation_txt | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві / О.А. Антипов // Економічний вісник Донбасу. — 2009. — № 1. — С. 109-113. — Бібліогр.: 3 назв. — укр. |
| collection | DSpace DC |
| container_title | Економічний вісник Донбасу |
| description | Уточнена методика вимірювання загального показника фондовіддачі підприємства відносно розрахунку і чисельника, що характеризує дохід, створюваний основними фондами, і знаменника, що характеризує розмір капіталізованих вкладень в створення основних фондів. На основі показника фондовіддачі зроблені висновки про ефективність використання окремих частин майнового комплексу — об’єктів нерухомості й парку устаткування. Ключові слова: фондовіддача, коефіцієнти, ефективність.
Уточнена методика измерения общего показателя фондоотдачи по предприятию в отношении расчета как числителя, характеризующего доход, создаваемый основными фондами, так и знаменателя, характеризующего размер капитализированных вложений в создание основных фондов. На основе показателя фондоотдачи сделаны выводы об эффективности использования отдельных частей имущественного комплекса — объектов недвижимости и парка оборудования. Ключевые слова: фондоотдача, коэффициенты, эффективность.
The method of measuring of general index of fundproductivity on an enterprise in regard to a calculation as numerator, characterizing the profit created by general funds, is specified, so denominator characterizing the size of the capitalized investments in creation of general funds. On the basis of index of fundproductivity conclusions about efficiency of the use of separate parts of property complex are done — objects of the real estate and park of equipment. Key words: yield of capital investments, coefficients, effectiveness.
|
| first_indexed | 2025-12-01T14:05:50Z |
| format | Article |
| fulltext |
109
Економічний вісник Донбасу № 1 (15), 2009
О. А. Антипов
У сучасних умовах успішна діяльність промис-
лового підприємства багато в чому визначається ефек-
тивним функціонуванням системи управління майном.
У зв’язку з цим виникає питання про те, який показ-
ник якнайповніше відображає ефективність управлін-
ня майном. Серед багатьох показників слід зазначити,
в першу чергу, показник фондовіддачі. Цей показник
характеризує не тільки ступінь використання основ-
них фондів, але й досягнутий до нинішнього часу
рівень корисної віддачі капіталізованих до основних
фондів минулих інвестицій. У цій роботі автор праг-
нув показати те, як можна використовувати показник
фондовіддачі в системі управління майном. З позицій
задач управління майном недостатньо оцінювати фон-
довіддачу в цілому за всіма основними фондами
підприємства. Необхідно відпрацювати методичний
інструмент, що дозволяє вимірювати фондовіддачу
стосовно окремих компонентів основних фондів, адже
рішення й проекти ухвалюються цілеспрямовано
відносно конкретних майнових об’єктів, що відносять-
ся до тих чи інших компонентів основних фондів.
Основні фонди підприємства включають декілька
компонентів, головними з яких є об’єкти нерухомості
(будівлі, приміщення, будови і т. п.) і об’єкти, що відно-
сяться до парку машин і устаткування. Третій компо-
нент — це нематеріальні активи, які на підприємстві
можуть бути, а можуть не бути. У цій роботі автор роз-
глядає структуру основних фондів з двох головних
компонентів: нерухомості й парку устаткування. Пер-
ший компонент належить до пасивної, другої — до ак-
тивної частини основних фондів.
Фондовіддача основних фондів у підприємстві в
цілому є функцією приватних показників фондовід-
дачі окремо з нерухомості і з парку устаткуванню.
Підвищення фондовіддачі в цілому з підприємства
може бути досягнуте і зростанням фондовіддачі від
нерухомості, і зростанням фондовіддачі від парку ус-
таткування. Природне прагнення знайти такі рішення,
які дають найбільший приріст фондовіддачі фондів в
цілому при невеликих вкладеннях. Зміна фондовід-
дачі основних фондів залежить не тільки від зміни вка-
заних приватних показників фондовіддачі, але й та-
кож від структури основних фондів.
У цьому дослідженні під структурою основних
фондів розуміється співвідношення між об’єктами неру-
хомості й об’єктами парку устаткування за їх вартістю.
УДК [334.716:06.03]:330.123.3
О. А. Антипов,
м. Маріуполь
ПОКАЗНИК ФОНДОВІДДАЧІ
В СИСТЕМІ УПРАВЛІННЯ МАЙНОМ НА ПІДПРИЄМСТВІ
Для того, щоб розрахувати приватні показники
фондовіддачі з відмічених двох компонентів основ-
них фондів, необхідно загальний обсяг випуску про-
дукції поділити на дві частини: 1) випуск, що нале-
жить до нерухомості; 2) випуск, що належить до пар-
ку устаткування. Виникає задача знайти пайові коефі-
цієнти для цих двох частин випуску.
Пайові коефіцієнти, що розподіляють загальний
випуск між нерухомістю і парком устаткування, зна-
ходимо за умови, що наявні фонди використовуються
повною мірою, тобто при дотриманні відомого з теорії
оцінки принципу якнайповнішого використання ак-
тивів. Випуск, що належить до нерухомості, може бути
визначений як альтернативний дохід від нерухомості,
наприклад, як можливий дохід від здачі нерухомості
в оренду за формулою [1]:
,форнерух ПаВ ×= (1)
де аор — ставка річної орендної платні за 1 м2
площі;
Пф — фактична площа, м
2.
Випуск, що належить до парку устаткування, зна-
ходимо методом залишку. За умови повного викори-
стання основних фондів це виходить відніманням з ви-
робничої потужності (тобто максимального загально-
го об’єму випуску) ВП тієї частини випуску, який відне-
сений до нерухомості за формулою [2]:
нерухпу ВВПВ −= (2)
Потім визначаємо пайовий коефіцієнт з випуску
для нерухомості за формулою [3]:
ВП
В
К нерух
нерух = (3)
і пайовий коефіцієнт з випуску для парку устат-
кування за формулою [4]:
ВП
В
К пу
пу = (4)
Фондовіддачу від нерухомості розраховують за
формулою [5]:
,
нерух
нерух
нерух S
КВ
ФВ
×
= (5)
110
Економічний вісник Донбасу № 1 (15), 2009
де В — фактичний обсяг випуску продукції на
підприємстві;
Sнерух — середньорічна вартість нерухомості.
Фондовіддачу від парку устаткування розрахо-
вують за формулою [6]:
,
пу
пу
пу S
КВ
ФВ
×
= (6)
де Sпу — середньорічна вартість парку устаткування.
Далі аналізуються темпи (індекси) зміни фондо-
віддачі від нерухомості й від парку устаткування ок-
ремо. Аналіз фондовіддачі ще раз підтверджує еконо-
мічну недоцільність штучного нарощування вартості
майна у відриві від зростання випуску продукції й,
відповідно, виручки.
Розглянемо приклад. Необхідно проаналізувати
фондовіддачу на підприємстві, її рівень і динаміку за
два останні роки. Початкові дані наведені в табл. 1.
Розрахунок показників фондовіддачі представле-
ний в табл. 2.
Результати розрахунків, наведені в табл. 2, дозво-
ляють зробити такі висновки. Фондовіддача основних
фондів в цілому збільшилася на 9,3% і досягла 1,17.
Фондовіддача від нерухомості збільшилася на
13,2% і досягла рівня 0,161. Фондовіддача від парку
устаткування збільшилася на 1,2% і склала 3,089. Та-
Таблиця 1
Показники діяльності підприємства
Показник Позначення Попередній рік Звітний
рік
Обсяг випуску (у зіставних цінах), тис. Грн. В 243000 275000
Максимальний обсяг випуску (виробнича потужність),
тис. Грн.
ВП 400000 400000
Середньорічна повна вартість основних фондів, тис. Грн. Sоф 227000 235000
Те ж нерухомості, тис. Грн. Sнерух 154000 154000
Те ж парку устаткування, тис. Грн. Sпу 73000 81000
Наявна виробнича площа, кв.м Пф 6100 6100
Ставка річної орендної платні, тис. Грн./м2 аор 6 6
Таблиця 2
Розрахунок показників фондовіддачі
О. А. Антипов
111
Економічний вісник Донбасу № 1 (15), 2009
ким чином, показники фондовіддачі за окремими скла-
довими основних фондів (нерухомості і парку устат-
кування) збільшилися різною мірою. Різна динаміка
приватних показників фондовіддачі пов’язана з таким
чинником, як зміна структури основних фондів. Тому
досліджуємо це питання докладніше.
Фондовіддача основних фондів з підприємства в
цілому розраховується як відношення обсягу випус-
ку товарної продукції до середньорічної вартості ос-
новних фондів за формулою [7]:
,
)(
)(
нерухпу
нерухпу
оф SS
КВКВ
S
ВФВ
+
×+×
== (7)
де В — загальний об’єм випуску продукції за рік;
Sоф — середньорічна вартість основних фондів.
Розділимо чисельник і знаменник наведеної вище
формули на добуток нерухпу SS × і після перетворень
одержимо формулу [8]:
нерухпунерухпу
нерухпунерухпу
оф SSSS
SSКВКВ
S
ВФВ =
×+
××+×
==
)(
)(
оф
нерухнерух
оф
пупу
S
SФВ
S
SФВ ×
+
×
= (8)
Розроблена модель показує, що загальний показник
фондовіддачі залежить не тільки від значень фондовіддачі
за компонентами основних фондів, але й від структури ос-
новних фондів, тобто від частки у складі основних фондів
нерухомості й парку устаткування за їх вартістю. Одержа-
ну модель представимо у вигляді формули [9]:
,нерухнерухпупу ФВФВФВ δδ ×+×= (9)
де δ пу, δ нерухух — частка парку устаткування і
нерухомості у складі основних фондів відповідно.
З наведеної вище моделі видно, що чим вище час-
тка відповідного компоненту в основних фондах, тим
сильніше виявиться вплив його фондовіддачі на загаль-
ний показник фондовіддачі. Цей висновок має важливе
значення при виборі рішень з метою найефективнішого
впливу на фондовіддачу по підприємству в цілому.
Якщо пропоновані проекти істотно не впливають
на структуру основних фондів, а це в основному такі
проекти, які підвищують використання окремих ком-
понентів основних фондів, то зміна фондовіддачі може
бути визначена за формулою [10]:
,нерухнерухпупу ФВФВФВ δδ ×∆+×∆=∆ (10)
де ∆ФВпу , ∆ФВнерух — абсолютна зміна показ-
ника фондовіддачі від парку устаткування і від неру-
хомості відповідно.
Якщо на підприємстві плануються такі проекти,
які змінюватимуть як приватні показники фондовід-
дачі від парку устаткування і від нерухомості і, крім
того, і структуру основних фондів, ту зміну фондові-
ддачі від всіх основних фондів в цілому можна роз-
рахувати за формулою [11]:
( ) (пупу
пу
пу
пу
пу ФВ
ФВ
ФВ
ФВ δ
δ
δ
+××
∆
+
∆
=∆
( ) ,нерухнерух
нерух
нерух
нерух
нерух ФВ
ФВ
ФВ
δ
δ
δ
××
∆
+
∆
+ (11)
де ∆δ пу , ∆δ нерух — абсолютна зміна частки парку
устаткування і нерухомості в загальній вартості ос-
новних фондів підприємства.
З декількох проектів, що викликають і зміну по-
казників фондовіддачі за компонентами основних
фондів, і зміну структури основних фондів вибира-
ють ті, які за розробленою вище моделлю дають най-
більший приріст фондовіддачі основних фондів у
підприємстві в цілому.
Останнім часом в економічній літературі багато
цдеться про необхідність підвищення конкуренто-
спроможності, вартості і капіталізації підприємств. Якось
в тіні опинився показник фондовіддачі. Тим часом, саме
фондовіддача свідчить про ефективність функціонування
основного капіталу і вкладених інвестицій і, отже, про
успішність реалізації стратегії управління майном. Фон-
довіддача як відношення валового доходу до вартості
основних фондів наочно показує необхідність відпові-
дного зростання вартості й валового доходу. Нестрим-
не зростання вартості фондів будь-якими засобами, не
підкріплений адекватним зростанням валового доходу,
неминуче призведе до зниження фондовіддачі.
Ефективність використання основних фондів
можна оцінювати й за допомогою показника фондо-
рентабельності (відношення прибутку до середньої
вартості фондів). Проте показник фондорентабельності
є дуже узагальненим і залежить від ряду чинників, не
зв’язаних з використанням майна. Прибуток (валова
або чиста) в чисельнику цього показника багато в чому
залежить від прибутковості продукції, що випускаєть-
ся. Це наочно видно, якщо побудувати модель двох-
чинника за формулою [12]:
оф
оп
Вартість
Прибуток
бельністьФондорента ==
,
оф
оф
оп
оп
Вартість
Виручка
Виручка
Прибуток
×= (12)
О. А. Антипов
112
Економічний вісник Донбасу № 1 (15), 2009
де Прибуток оп — прибуток від продажів,
Вартість ОФ — вартість основних фондів,
Виручка оп — виручка від продажів.
У представленій моделі перший множник є рен-
табельність продажів; другий множник — фондовід-
дача основних фондів. Таким чином, на фондорента-
бельність рівнозначно впливає як рентабельність про-
дажів, так і фондовіддача. З відмічених двох показ-
ників більшою чутливістю до процесів, пов’язаних з
майновими перетвореннями, володіє фондовіддача.
Показник фондовіддачі звичайно асоціюється з
обліковим показником фондовіддачі, що є відношен-
ням вартості виробленої за рік продукції (або вируч-
ки) до середньорічної повної балансової вартості ос-
новних фондів. Проте уявлення про фондовіддачу не
може обмежуватися описаним вище, суворо регла-
ментованим методом її розрахунку.
Для цілей аналізу майнового стану підприємства і
використання його основних фондів необхідно засто-
совувати аналітичний показник фондовіддачі. Останній
відрізняється від облікового показника особливостями
його визначення, перш за все, відносно двох головних
угрупувань основних фондів: активної частини (парку
устаткування) і пасивної частини (нерухомого майна).
Щоб визначити фондовіддачу для якої-небудь ча-
стини основних фондів, необхідно із загальної суми
виручки виділити ту виручку, яку створює ця частина
фондів, і віднести цю виручку до вартості даної час-
тини фондів. Яким же чином поділити загальну ви-
ручку підприємства між активною і пасивною части-
нами основних фондів?
Виручку, створювану нерухомим майном, мож-
на визначити як альтернативний дохід, який може бути
одержаний, якщо нерухомість використовувати по-
іншому, наприклад, як дохід від здавання цієї нерухо-
мості в оренду. Виручку, створювану парком устат-
кування, можна визначити методом залишку, тобто
відніманням із загальної суми виручки альтернатив-
ного доходу від нерухомості. Фондовіддача від парку
устаткування визначається за формулою [13]:
пу
ндзаг
пу S
ВВ
ФВ
)( −
= , (13)
де Взаг — загальна сума виручки;
Внд — альтернативний дохід від нерухомості;
Sпу — повна вартість парку устаткування.
Але навіть одержаний описаним вище способом
показник фондовіддачі для парку устаткування потре-
бує уточнення і розрахунку чисельника, і знаменника.
У чисельнику стоїть виручка від реалізації про-
дукції, але далеко не всі компоненти цієї виручки ство-
рюються використовуваним устаткуванням. Наприклад,
вартість купувальних комплектуючих виробів і сто-
ронніх виробничих послуг, що враховується у виручці,
формується без участі устаткування. Тому при визна-
ченні фондовіддачі від парку устаткування цілком ло-
гічно брати «очищену» виручку, тобто за вирахуван-
ням відміченої вище вартості купувальних комплекту-
ючих виробів, напівфабрикатів і сторонніх послуг.
При проведенні діагностичного вартісного ана-
лізу парк устаткування підприємства розглядається як
сукупність цехових парків устаткування (ЦПУ), се-
ред яких потрібно виділити так звані «критичні» ЦПУ.
Якісним критерієм діагностики в цьому випадку вис-
тупає показник фондовіддачі кожного ЦПУ. «Очище-
ну» виручку доцільно розподілити між ЦПУ пропорц-
ійно кількості приведеного машино-годинника .
Кількість приведеного машино-годинника дорівнює
кількості виробленого парком машино-годинника, по-
множеному на відношення середньої вартості одиниці
устаткування в цьому ЦПУ до середньої вартості оди-
ниці устаткування всього підприємства.
Чисельник в показнику фондовіддачі повинен
відображати економічний результат функціонування
фондів, тому виникає питання: чи завжди слід брати за
основу тільки обсяг реалізованої продукції, тобто ви-
ручку. Якщо виробничий цикл малий, то великої різниці
між обсягами виручки й товарного випуску немає. Але
якщо виробничий цикл тривалий, то між обсягом ви-
конаної парком роботи і обсягом продажів в цей період
буде істотна різниця. У цьому випадку обсяг випуску
товарної продукції краще характеризує результативність
функціонування парку устаткування, тому він переваж-
ний при розрахунку фондовіддачі.
У знаменнику показника фондовіддачі звичайно
стоїть повна балансова вартість парку устаткування.
Отже, чинник зносу не враховується. Якщо в знамен-
нику брати залишкову вартість, обчислену, наприк-
лад, з урахуванням нарахованої амортизації, то одер-
жимо завищену величину фондовіддачі. На думку
автора, в знаменнику слід використовувати повну
ринкову вартість парку, скоректовану на часткове зне-
цінення, викликане втратою тільки виробничої потуж-
ності порівняно з устаткуванням «як нове».
Викладені вище міркування за визначенням ана-
літичного показника фондовіддачі для парку устатку-
вання повинні бути враховані під час проведення тех-
нологічного аудиту, коли виявляється не тільки його
технічний стан, але й загальний технологічний і інно-
ваційний потенціал парку устаткування з метою фор-
мування ефективної стратегії розвитку виробничо-тех-
нологічної бази підприємства.
Викладені вище міркування за визначенням анал-
ітичного показника фондовіддачі для парку устатку-
О. А. Антипов
113
Економічний вісник Донбасу № 1 (15), 2009
вання повинні бути враховані під час проведення тех-
нологічного аудиту, коли виявляється не тільки його
технічний стан, але і загальний технологічний і інно-
ваційний потенціал парку устаткування з метою фор-
мування ефективної стратегії розвитку виробничо-тех-
нологічної бази підприємства.
Література
1. Ковалев А. П. Управление имуществом на
предприятии / А. П. Ковалев. — М.: ЗАО «Финстатин-
форм», 2002. — 240 с. 2. Даваков А. Ю. Управле-
ние имущественніми комплексами промышленных
предприятий / А. Ю. Даваков, С. А. Головихин. —
Челябинск : Изд-во Челябинского гос. ун-та, 2000.
— 19 с. 3. Захаров С. М. Планирование, учет и ана-
лиз фондоотдачи на промышленных предприятиях и в
объединениях / С. М. Захаров, Н. С. Федорова. — Л. :
ЛДНТП, 1980. — 28 с.
Антипов О. А. Показник фондовіддачі у си-
стемі управління майном на підприємстві
Уточнена методика вимірювання загального по-
казника фондовіддачі підприємства відносно розра-
хунку і чисельника, що характеризує дохід, створю-
ваний основними фондами, і знаменника, що харак-
теризує розмір капіталізованих вкладень в створення
основних фондів. На основі показника фондовіддачі
зроблені висновки про ефективність використання
окремих частин майнового комплексу — об’єктів не-
рухомості й парку устаткування.
Ключові слова: фондовіддача, коефіцієнти, ефек-
тивність.
Антипов А. А. Показатель фондоотдачи в си-
стеме управления имуществом на предприятии
Уточнена методика измерения общего показате-
ля фондоотдачи по предприятию в отношении расчета
как числителя, характеризующего доход, создаваемый
основными фондами, так и знаменателя, характери-
зующего размер капитализированных вложений в со-
здание основных фондов. На основе показателя фон-
доотдачи сделаны выводы об эффективности исполь-
зования отдельных частей имущественного комплек-
са — объектов недвижимости и парка оборудования.
Ключевые слова: фондоотдача, коэффициенты,
эффективность.
Antipov О. A. Index of fundproductivity in
management system of property on enterprise
The method of measuring of general index of
fundproductivity on an enterprise in regard to a calculation
as numerator, characterizing the profit created by general
funds, is specified, so denominator characterizing the
size of the capitalized investments in creation of general
funds. On the basis of index of fundproductivity
conclusions about efficiency of the use of separate parts
of property complex are done — objects of the real estate
and park of equipment.
Key words: yield of capital investments, coefficients,
effectiveness.
О. А. Антипов
|
| id | nasplib_isofts_kiev_ua-123456789-22967 |
| institution | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| issn | 1817-3772 |
| language | Ukrainian |
| last_indexed | 2025-12-01T14:05:50Z |
| publishDate | 2009 |
| publisher | Інститут економіки промисловості НАН України |
| record_format | dspace |
| spelling | Антипов, О.А. 2011-07-01T23:01:10Z 2011-07-01T23:01:10Z 2009 Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві / О.А. Антипов // Економічний вісник Донбасу. — 2009. — № 1. — С. 109-113. — Бібліогр.: 3 назв. — укр. 1817-3772 https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/22967 [334.716:06.03]:330.123.3 Уточнена методика вимірювання загального показника фондовіддачі підприємства відносно розрахунку і чисельника, що характеризує дохід, створюваний основними фондами, і знаменника, що характеризує розмір капіталізованих вкладень в створення основних фондів. На основі показника фондовіддачі зроблені висновки про ефективність використання окремих частин майнового комплексу — об’єктів нерухомості й парку устаткування. Ключові слова: фондовіддача, коефіцієнти, ефективність. Уточнена методика измерения общего показателя фондоотдачи по предприятию в отношении расчета как числителя, характеризующего доход, создаваемый основными фондами, так и знаменателя, характеризующего размер капитализированных вложений в создание основных фондов. На основе показателя фондоотдачи сделаны выводы об эффективности использования отдельных частей имущественного комплекса — объектов недвижимости и парка оборудования. Ключевые слова: фондоотдача, коэффициенты, эффективность. The method of measuring of general index of fundproductivity on an enterprise in regard to a calculation as numerator, characterizing the profit created by general funds, is specified, so denominator characterizing the size of the capitalized investments in creation of general funds. On the basis of index of fundproductivity conclusions about efficiency of the use of separate parts of property complex are done — objects of the real estate and park of equipment. Key words: yield of capital investments, coefficients, effectiveness. uk Інститут економіки промисловості НАН України Економічний вісник Донбасу Фінанси Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві Показатель фондоотдачи в системе управления имуществом на предприятии Index of fundproductivity in management system of property on enterprise Article published earlier |
| spellingShingle | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві Антипов, О.А. Фінанси |
| title | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві |
| title_alt | Показатель фондоотдачи в системе управления имуществом на предприятии Index of fundproductivity in management system of property on enterprise |
| title_full | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві |
| title_fullStr | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві |
| title_full_unstemmed | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві |
| title_short | Показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві |
| title_sort | показник фондовіддачі в системі управління майном на підприємстві |
| topic | Фінанси |
| topic_facet | Фінанси |
| url | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/22967 |
| work_keys_str_mv | AT antipovoa pokaznikfondovíddačívsistemíupravlínnâmainomnapídpriêmství AT antipovoa pokazatelʹfondootdačivsistemeupravleniâimuŝestvomnapredpriâtii AT antipovoa indexoffundproductivityinmanagementsystemofpropertyonenterprise |