Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств

Розроблено економіко-математичну динамічну модель, яка надає можливість вирішення проблеми дослідження особливостей формування податкової бази та оцінки інтегрованого податкового тиску в результаті інвестиційної діяльності великих промислових підприємств із різною структурою собівартості продукції....

Full description

Saved in:

Bibliographic Details
Date:	2006
Main Author:	Сердюк, О.М.
Format:	Article
Language:	Ukrainian
Published:	Інститут економіки промисловості НАН України 2006
Subjects:	НТП та організація виробництва
Online Access:	https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/2799
Tags:	Add Tag No Tags, Be the first to tag this record!
Journal Title:	Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine
Cite this:	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств / О.М. Сердюк // Економіка пром-сті. — 2006. — № 2. — С. 105-114. — Бібліогр.: 9 назв. — укp.

Institution

Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine

_version_	1859973668161978368
author	Сердюк, О.М.
author_facet	Сердюк, О.М.
citation_txt	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств / О.М. Сердюк // Економіка пром-сті. — 2006. — № 2. — С. 105-114. — Бібліогр.: 9 назв. — укp.
collection	DSpace DC
description	Розроблено економіко-математичну динамічну модель, яка надає можливість вирішення проблеми дослідження особливостей формування податкової бази та оцінки інтегрованого податкового тиску в результаті інвестиційної діяльності великих промислових підприємств із різною структурою собівартості продукції. В результаті моделювання досліджено взаємний вплив показників економічного розвитку та податкових платежів зазначених підприємств. ---------- Разработана экономико-математическая динамическая модель, предоставляющая возможность решения проблемы исследования особенностей формирования налоговой базы и оценки интегрированного налогового давления в результате инвестиционной деятельности крупных промышленных предприятий с различной структурой себестоимости продукции. В результате моделирования исследовано взаимное влияние показателей экономического развития и налоговых платежей крупных предприятий. ---------- An economic and mathematical dynamic model is built that gives possibility to solve the problems concerning research of specific features of forming the tax base and to estimate the integrated tax pressure in result of investment activity of large industrial enterprises with different structure of product cost. As a result of modelling, the mutual influence of indices of economic development and tax payments of the indicated enterprises is examined. ----------
first_indexed	2025-12-07T16:22:08Z
format	Article
fulltext	О.М. Сердюк ЕКОНОМІКО-МАТЕМАТИЧНЕ МОДЕЛЮВАННЯ ТА ОЦІНКА НАСЛІДКІВ ВЗАЄМНОГО ВПЛИВУ ПОКАЗНИКІВ ЕКОНОМІЧНОГО РОЗВИТКУ ТА ПОДАТКОВИХ ПЛАТЕЖІВ ВЕЛИКИХ ПРОМИСЛОВИХ ПІДПРИЄМСТВ Перспективним шляхом вирішення проблеми оцінки взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств є застосування економіко-математичних методів, які дозволять змоделювати різні варіанти розвитку подій в залежності від обраних вихідних передумов. Питанням моделювання господарської діяльності підприємств з урахуванням податкового чиннику для визначення оптимальних податкових ставок присвячені роботи як вітчизняних, так і закордонних економістів, таких як Я. Тинберген, Х. Бос, С.М. Мовшович, Л.Е. Соколовський, Е. Балацький, І.Ф. Цисар, В.Ф. Новіков, В.П. Вишневський, С.Г. Стешенко [1-5] та ін. Слід зауважити, що більшість розроблених моделей є статичними, тоді як у зв'язку з тим, що вели- кі промислові підприємства України в останні роки розвиваються досить динамічно, велике значення має використання економіко-математичних моделей, що враховують фактор часу. Серед динамічних моделей, відомих з економічної літератури, можна відзначити роботи В.П. Вишневського та С.Г. Стешенко, І.Ф. Цисаря та В.Ф. Новікова. Основною метою цих робіт було дослідження залежності надходжень до бюджету від розміру податкової ставки [4] та оцінка впливу окремих податків на роботу промислових підприємств при зміні податкових ставок [5]. Не дивлячись на те, що вказані розробки надають можливість реалізації того чи іншого варіанту податкової політики, з позиції предмету дослідження їх не можна визнати достатньо ефективними, тому що в них не враховано вплив структури собівартості на інтегрований податковий тиск. Таким чином, метою даної роботи є вирішення проблеми дослідження особливостей формування податкової бази та оцінки інтегрованого податкового тиску в результаті інвестиційної діяльності для великих промислових підприємств з різною структурою собівартості. Завдання моделювання полягає у вивченні особливостей формування податкової бази та її змін у результаті інвестиційної діяльності. Передусім слід враховувати, що економічна система, у межах якої вирішуються поставлені завдання, являє собою значну структурно-цільову складність функціонування об'єктів економічної діяльності в умовах непогодженостей (конфліктів) і невизначеностей. Через розходження цілей кожного з об'єктів (коаліцій) при їхній взаємодії виникають конфлікти інтересів. Оптимізація ієрархічної багатооб'єктної системи з великим числом критеріїв проводиться на базі відомих підходів: варіаційні підходи, методи лінійного та динамічного програмування, принципи максимуму- мінімуму й ін. Однак в умовах конфліктних ситуацій для пошуку ___________________________ © Сердюк Олена Миколаївна – аспірантка. Донбаська державна машинобудівна академія, Краматорськ. ISSN 1562-109X ефективних компромісів і забезпечення стабільності об'єктів системи оптимальні рішення необхідно шукати ігровими методами. Для пошуку оптимального рішення методами скалярної Неш- рівноваги, векторної рівноваги, погроз-контрпогроз (ПКП), поділу по Шеллі та ін. у теперешній час розроблено математичне та алгоритмічне забезпечення, а також програмні системи (ПС) [6-9]: ПС "МОМДИС" – багатокритеріальна оптимізація багатооб'єктних динамічних систем, що дозволяє визначати рішення по НЕШ, Парето, ПКП та Шеллі; ПС Filtr – оптимізація ієрархічних антагоністичних систем; ПС Гарант-2 для військових потреб; ПС MATLAB і SIMULINK – пророблення алгоритмів пошуку векторної рівноваги. Динамічне моделювання процесу формування податкової бази підприємства має здійснюватися шляхом формального опису операторів економічної діяльності. Реалізація процесу моделювання на цьому етапі забезпечується програмною системою MATLAB (матрична лабораторія) та її додатком – пакетом SIMULINK. Як графічний додаток цей інструмент моделювання дозволяє одержати результати розрахунків у вигляді графіків для дискретних моментів часу. Дискретність забезпечується блоками затримки поточної інформації Discrete Transfer Fcn. При моделюванні всю систему податків і зборів, встановлених чинним законодавством України, доцільно обмежити найбільш значними для промислового підприємства видами. У результаті попереднього аналізу для проведення моделювання визначені наступні податки та збори: податок на додану вартість, Td ; податок на прибуток, Tp ; податки й збори, що включаються у собівартість і мають незначну динаміку (умовно-постійні), Tc ; обов'язкові відрахування на соці- альне та пенсійне страхування, Tw , які залежать від фонду оплати праці. Оскільки на промислових підприємствах у більшості випадків фонд оплати праці має незначну динаміку, то він при моделюванні також прийнятий фіксованим. Вихідними передумовами для побудови динамічної моделі є наступні: період дискретності моделі (зміни показників діяльності), розрахунковий період – 1 квартал; моделювання здійснюється на протязі 8 розрахункових періодів; підприємство є платником ПДВ і його контрагенти також є платниками ПДВ; підприємство співпрацює з суміжними підприємствами в сфері надання послуг, та їхні обсяги відомі; уся вироблена продукція реалізується в звітному періоді; відсутні тимчасові різниці між відвантаженням продукції та її оплатою, а також отриманням продукції та її оплатою; амортизація основних фондів здійснюється рівномірно; підприємство не користується податковими пільгами. Представлена модель призначена для вивчення змін податкового тиску під впливом змін обсягів матеріальних витрат та обсягів реалізації. Залежність обсягів реалізації від обсягів матеріальних витрат прийнята пропорційною. Вибір змінних обумовлений метою моделювання. Збільшення матеріальних витрат вимагає залучення додаткових ресурсів. У моделі такими ресурсами є основні засоби, на збільшення яких потрібні певні інвестиції за рахунок чистого прибутку. Розмір витрат чистого прибутку на збільшення матеріальних витрат і розвиток основних засобів прийнятий пропорційним. Із цією метою отриманий в i-му розрахунковому періоді чистий прибуток співвідноситься до суми матеріальних витрат і балансової вартості основних засобів у попередньому розрахунковому періоді. Отримані значення коефіцієнта пропорційності iK використовуються для визначення нових значень матеріальних витрат, балансової вартості основних фондів і обсягу реалізації. Зміна обсягу реалізації викликає зміну прибутку. У моделі, крім блоків затримки інформації, застосовані блоки установки початкових значень змінних IC, блоки завдання постійних Constant, блоки множень і розподілів Product, підсумовування Sum і множення на постійні коефіцієнти Gain. У якості змінних прийняті: матеріальні витрати, M; вартість основних засобів, F; амортизаційні відрахування, А; обсяг реалізації, Q; чистий прибуток, P. Всі ці змінні (крім Q) обертаються в циклах розрахунку за допомогою блоків висновку Goto і уведення From. Розрахункові величини формуються усередині моделі шляхом послідовного виконання математичних операцій. Умови моделювання податкового тиску. 1. Дослідження податкового тиску передбачається проводити шляхом моделювання ситуацій, в яких відбуваються зміни суми податкових платежів і відрахувань , iT . 2. Як джерело таких змін приймається чистий прибуток, iP . 3. В якості факторів імітації ситуації приймаються: вартість основних засобів, iF , що визначає обсяг амортизаційних відрахувань, iA ; матеріальні витрати , iM ; обсяг реалізації без ПДВ, iQ . 4. Для моделювання змін обсягу реалізації приймається допущення, що вкладення чистого прибутку повинні забезпечувати підвищення якості й ефективності виробництва пропорційно кількісним змінам того або іншого фактору виробництва. 5. При моделюванні динаміки мається на увазі, що великі промислові підприємства не є працемісткими, отже передбачається, що чистий прибуток витрачається на поліпшення основних засобів та збільшення матеріальних витрат у відповідності з коефіцієнтом 11 -- + = ii i i FM PK . (1) Таким чином, приріст основних фондів буде становити iii KFF Ö=D -1 . (2) Приріст основних засобів створює базу для нарощування обсягу реалізації, а отже, і матеріальних витрат. Приріст матеріальних витрат визначається коефіцієнтом пропорційності iii KMM Ö=D -1 (3) 6. Норма амортизації основних фондів приймається постійною величиною 1,0=Na . 7. Зменшення балансової вартості основних засобів відбувається на суму амортизаційних відрахувань. Вихідні дані для моделювання, вихідні характеристики моделі та математичні залежності, які використовуються в моделюванні, наведені в табл. 1. Таблиця 1. Вихідні характеристики моделі та математичні залежності, які використовуються в моделюванні № п/п Найменування показника Умовна позначка Розрахунок 1 2 3 4 1 Вихідні дані 1.1 Постійні Податкові платежі, що включаються у собівартість Tc Const Фонд оплати праці (ФОП) W Const Норма амортизації Na 0,1 Ставка податку на прибуток L 0,25 Ставка ПДВ D 0,2 Норма податкового кредиту rC 0,16 Сумарна ставка обов'язкових відрахувань від ФОП Z 0,4 1.2 Стартові значення моделювання Матеріальні витрати (з ПДВ) 0M Початкове значення Вартість основних засобів (з ПДВ) 0F Початкове значення Обсяг реалізації (без ПДВ) 0Q Початкове значення 2 Розрахункові дані Матеріальні витрати (з ПДВ) iM iii MMM D+= -1 , де iii KMM Ö=D -1 Вартість основних засобів (з ПДВ) iF iii FFF D+= -1 , де iii KFF Ö=D -1 Коефіцієнт, що характеризує відношення чистого прибутку до суми матеріальних витрат і середньої вартості основних фондів, як основних джерел прибутку iK 11 -- + = ii i i FM PK Обов'язкові відрахування від ФОП Tw Tw = Z W Податок на додану вартість iTd rii CMFDQTd )( D+D-Ö= Валові доходи iBD ii QBD = Валові витрати iBR ++³+= )1( ZWTcBRi ¡ iM Амортизаційні відрахування iA ii FNaA ¡Ö= Оподатковуваний прибуток iR iiii ABRBDR --= Податок на прибуток iTp LRTp ii Ö= 3 Аналізовані дані Сума податкових платежів у бюджет і в позабюджетні фонди iT iii TpTdTwTcT +++= Закінчення табл. 1 1 2 3 4 Податковий тиск iTP iTP = iii i MAQ T ¡-- Чистий прибуток iP iii TpRP -= Обсяг реалізації (без ПДВ) iQ iii QQQ D+= -1 , де iii KQQ Ö=D -1 Матеріальні витрати (без ПДВ) ¡ iM ¡ iM = 2,1 iM Вартість основних засобів (без ПДВ) iF ¡ iF ¡= 2,1 iF Аналіз особливостей формування податкової бази та її змін у результаті інвестиційної діяльності здійснено на прикладі ТОВ "ЕМСС", що має матеріало- та фондомістке виробництво (табл. 2, рис. 1-4). В якості стартових значень моделювання використані дані податкової звітності підприємства. Рис. 1. Динамічна модель для визначення особливостей формування податкової бази та її змін у результаті інвестиційної діяльності на прикладі ТОВ "ЕМСС"
id	nasplib_isofts_kiev_ua-123456789-2799
institution	Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine
issn	1562-109Х
language	Ukrainian
last_indexed	2025-12-07T16:22:08Z
publishDate	2006
publisher	Інститут економіки промисловості НАН України
record_format	dspace
spelling	Сердюк, О.М. 2009-02-27T13:55:07Z 2009-02-27T13:55:07Z 2006 Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств / О.М. Сердюк // Економіка пром-сті. — 2006. — № 2. — С. 105-114. — Бібліогр.: 9 назв. — укp. 1562-109Х https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/2799 Розроблено економіко-математичну динамічну модель, яка надає можливість вирішення проблеми дослідження особливостей формування податкової бази та оцінки інтегрованого податкового тиску в результаті інвестиційної діяльності великих промислових підприємств із різною структурою собівартості продукції. В результаті моделювання досліджено взаємний вплив показників економічного розвитку та податкових платежів зазначених підприємств. ---------- Разработана экономико-математическая динамическая модель, предоставляющая возможность решения проблемы исследования особенностей формирования налоговой базы и оценки интегрированного налогового давления в результате инвестиционной деятельности крупных промышленных предприятий с различной структурой себестоимости продукции. В результате моделирования исследовано взаимное влияние показателей экономического развития и налоговых платежей крупных предприятий. ---------- An economic and mathematical dynamic model is built that gives possibility to solve the problems concerning research of specific features of forming the tax base and to estimate the integrated tax pressure in result of investment activity of large industrial enterprises with different structure of product cost. As a result of modelling, the mutual influence of indices of economic development and tax payments of the indicated enterprises is examined. ---------- uk Інститут економіки промисловості НАН України НТП та організація виробництва Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств Экономико-математическое моделирование и оценка последствий взаимного влияния показателей экономического развития и налоговых платежей крупных промышленных предприятий Economic-mathematical modelling and estimation of consequences of the mutual influence of economic development indices and tax payments of large industrial enterprises Article published earlier
spellingShingle	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств Сердюк, О.М. НТП та організація виробництва
title	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств
title_alt	Экономико-математическое моделирование и оценка последствий взаимного влияния показателей экономического развития и налоговых платежей крупных промышленных предприятий Economic-mathematical modelling and estimation of consequences of the mutual influence of economic development indices and tax payments of large industrial enterprises
title_full	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств
title_fullStr	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств
title_full_unstemmed	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств
title_short	Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств
title_sort	економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств
topic	НТП та організація виробництва
topic_facet	НТП та організація виробництва
url	https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/2799
work_keys_str_mv	AT serdûkom ekonomíkomatematičnemodelûvannâtaocínkanaslídkívvzaêmnogovplivupokaznikívekonomíčnogorozvitkutapodatkovihplatežívvelikihpromislovihpídpriêmstv AT serdûkom ékonomikomatematičeskoemodelirovanieiocenkaposledstviivzaimnogovliâniâpokazateleiékonomičeskogorazvitiâinalogovyhplatežeikrupnyhpromyšlennyhpredpriâtii AT serdûkom economicmathematicalmodellingandestimationofconsequencesofthemutualinfluenceofeconomicdevelopmentindicesandtaxpaymentsoflargeindustrialenterprises

Institution

Similar Items