Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства
Проанализирована правовая регламентация отношений в процессе создания и государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности на предмет выявления пробелов и несовершенств действующего законодательства, позволяющая включение в хозяйственный оборот предпринимательских структур с приз...
Збережено в:
| Дата: | 2009 |
|---|---|
| Автори: | , |
| Формат: | Стаття |
| Мова: | Російська |
| Опубліковано: |
Інститут економіко-правових досліджень НАН України
2009
|
| Теми: | |
| Онлайн доступ: | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/5123 |
| Теги: |
Додати тег
Немає тегів, Будьте першим, хто поставить тег для цього запису!
|
| Назва журналу: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Цитувати: | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства / В.В. Хахулин, О.В. Лукьяненко // Економіка та право. — 2009. — № 1. — С. 63-66. — Бібліогр.: 10 назв. — рос. |
Репозитарії
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| _version_ | 1860006408480620544 |
|---|---|
| author | Хахулин, В.В. Лукьяненко, О.В. |
| author_facet | Хахулин, В.В. Лукьяненко, О.В. |
| citation_txt | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства / В.В. Хахулин, О.В. Лукьяненко // Економіка та право. — 2009. — № 1. — С. 63-66. — Бібліогр.: 10 назв. — рос. |
| collection | DSpace DC |
| description | Проанализирована правовая регламентация отношений в процессе создания и государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности на предмет выявления пробелов и несовершенств действующего законодательства, позволяющая включение в хозяйственный оборот предпринимательских структур с признаками фиктивности. Даны предложения и рекомендации по исключению причин и условий тенизации экономики на этом направлении.
Дано аналіз правової регламентації відносин у процесі утворення й державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності на предмет виявлення прогалин і недосконалості діючого законодавства, який дозволяє включення в господарський обіг підприємницьких структур з ознаками фіктивності. Надано пропозиції та рекомендації щодо виключення причин і умов тінізації економіки в цьому напряму.
The article analyses legal regulation of relations in the process of creation and state registration of business entities in order to find drawbacks and imperfections in current legislation which make possible appearance of fictitious formations in the economic turnover. Organizational and legal measures are marked out, proposals and recommendations are formulated to eliminate causes and conditions for shadowing of the economy in this relation.
|
| first_indexed | 2025-12-07T16:39:27Z |
| format | Article |
| fulltext |
Економіко�правові проблеми попередження господарських правопорушень
ЕКОНОМІКА ТА ПРАВО 632009, №1
© В. В. Хахулин, О. В. Лукьяненко, 2009
УДК 346.2 В. В. Хахулин,
канд. юрид. наук,
профессор Донецкого государственного
университета управления
О. В. Лукьяненко,
студентка
экономико!правового факультета
Донецкого национального университета
НЕКОТОРЫЕ МЕРЫ ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
В ПРОЦЕССЕ ЛЕГИТИМАЦИИ СУБЪЕКТОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Общая постановка проблемы обусловлена угро*
зами экономической безопасности страны, широ*
кой распространенностью случаев создания и фун*
кционирования фиктивных субъектов хозяйствова*
ния, что в значительной мере предопределяется
несовершенством действующего законодательства,
регламентирующего процесс легитимации предпри*
нимательских структур, а также дефектами право*
применительной практики в этой сфере. Необходи*
мость устранения названных причин для предуп*
реждения тенизации экономики в отмеченных на*
правлениях и не снижающаяся в течение последних
лет распространенность явления фиктивности
фирм при их создании, государственной регистра*
ции и их последующем функционировании, объяс*
няют актуальность избранной темы исследования.
Проблематика дотенизации экономики в со*
временных условиях, в том числе через противо*
действие легитимации фиктивных субъектов то*
варно*денежного оборота, была предметом исследо!
вания многих отечественных и зарубежных авто*
ров. В их числе: В. Лысенко [1, с. 122–125], В. Ма*
мутов [2, с. 338–341], В. Марков [3], В. Щербина
[4, с. 5–17] и др. В их трудах исследованы многие
аспекты несовершенства законодательства, делаю*
щего возможным возникновение и последующее
функционирование различного рода фиктивных
фирм. Однако сформулированных названными
авторами предложений и рекомендаций по устра*
нению причин легитимации фиктивных субъектов
предпринимательской деятельности все еще
нельзя считать достаточными.
Цель настоящей статьи заключается в поиске
законотворческих и правоприменительных путей и
направлений совершенствования процесса легитима!
ции субъектов предпринимательства, на которых
было бы возможным применение дополнительных мер
противодействия росту теневого сектора экономики
за счет увеличения количества субъектов с признака!
ми фиктивности на этапе их возникновения.
В процессе легитимации субъектов предприни*
мательской деятельности (далее – СПД) на этапе
государственной регистрации субъекта необходимо
осуществлять весь комплекс мероприятий, направ*
ленных на предупреждение правонарушений в хо*
зяйственной сфере [5, с. 50]. Именно на данном
этапе должны предприниматься все возможные
меры для недопущения в легальный круг СПД так
называемых субъектов, «обладающих признаками
фиктивности», создаваемых заинтересованными
лицами в целях ведения хозяйствования за преде*
лами правового поля Украины, вне юридической
ответственности, для легализации средств, добытых
преступным путем, их «отмывания», конвертации,
перечисления на зарубежные счета, для реализации
схем, направленных на уклонение от уплаты нало*
гов, сборов и иных обязательных платежей. Это –
одна из важнейших проблем противодействия тени*
зации экономики в Украине, становления и укреп*
ления правового хозяйственного порядка в данной
сфере [6, с. 34–37]. Такие «недоброкачественные»
субъекты после их формальной легализации актив*
но используются правонарушителями в качестве
стороны в различных хозяйственно*правовых сдел*
ках, заключаемых СПД с целями, заведомо не со*
ответствующими интересам государства и обще*
ства, направленными против публичных интересов.
В последнее время актуальность данной тематики
многократно усилилась – все более часто и все в
больших объемах недобросовестные хозяйствую*
щие субъекты, отдельные физические лица актив*
но используют для уклонения от уплаты налогов и
для «отмывания» (легализации) денежных средств
различные схемы с успешным применением для
этого так называемых «фиктивных» сделок с учас*
тием «недоброкачественных» СПД, обладающих
признаками фиктивности и необходимых для при*
крытия и камуфлирования различных финансовых
махинаций, реально осуществляемых в теневой
сфере. Наиболее широкое распространение приоб*
Экономико�правовые проблемы предупреждения хозяйственных правонарушений
ЭКОНОМИКА И ПРАВО64 2009, №1
ретает создание фиктивных форм при организации
конвертационных центров для перевода безналич*
ных денежных средств в наличные с целью их пос*
ледующего изъятия и присвоения. Конвертация
средств происходит обычно по такой схеме: на под*
ставных лиц регистрируются фиктивные фирмы,
финансово*хозяйственные операции с участием
которых осуществляются лишь на бумаге. Создан*
ная таким образом сеть из множества фиктивных
предприятий позволяет руководителям реально
действующих субъектов хозяйствования и физичес*
ких лиц проводить безтоварные операции и мини*
мизовать свои налоговые обязательства, незаконно
формировать налоговый кредит по НДС и перево*
дить безналичные средства в наличные.
Распространенность этого направления легали*
зации фиктивных СПД, как свидетельствуют сред*
ства массовой информации, из года в год угрожаю*
ще сохраняется. Так, в истекшем году в одной толь*
ко Луганской области выявлено более 496 преступ*
лений в налоговой сфере с участием 246 фиктивных
фирм [7]. Лишь за 1 квартал 2008 г. работники нало*
говой милиции столицы страны выявили 14 конвер*
тационных центров и более 220 фиктивных фирм [8].
Отсюда вытекает насущная проблема упреждающе*
го мониторинга легитимности процедуры создания
и государственной регистрации СПД в Украине, что
является непростой задачей и требует определенных
навыков и подготовительных мероприятий.
Первым шагом, направленным на предупрежде*
ние появления в хозяйственном обороте Украины
«недоброкачественных» СПД, «фирм*однодневок»,
является выяснение реальности существования лиц*
учредителей, заявленных в качестве таковых в учреди*
тельных документах СПД. Для осуществления неза*
конной деятельности с «недоброкачественными»
СПД используются подставные лица – учредители
либо СПД регистрируется по утерянным, недействи*
тельным документам. В то же время, уже на этом эта*
пе у контролирующих, регистрирующих и правоохра*
нительных органов возникают трудности, связанные
с тем, что действующее законодательство Украины не
содержит легального определения термина «подстав*
ное лицо». На практике такими лицами, как прави*
ло, являются малообеспеченные физические лица,
лица, злоупотребляющие алкогольными напитками,
наркотическими средствами, которые за сравнитель*
но небольшое вознаграждение (колеблется от 50 грн до
50 долларов США) соглашаются выступить квазиуч*
редителями СПД – юридического лица, для чего они
по указанию организаторов данных махинаций офор*
мляют доверенности на осуществление от имени та*
ких «псевдоучредителей» всех действий, связанных с
государственной регистрацией хозяйствующего
субъекта – юридического лица, с получением свиде*
тельства о государственной регистрации СПД, разре*
шения на изготовление печатей и штампов, с поста*
новкой СПД на налоговый и иные учеты, с открыти*
ем и использованием счетов СПД в банковских уч*
реждениях. После государственной регистрации
СПД – юридического лица и открытия им счетов в
банках данные лица передают организаторам махина*
ций оригиналы учредительных документов вновь за*
регистрированных субъектов предпринимательства,
печати и штампы, свидетельства, выданные государ*
ственными органами, реквизиты счетов. На такие сче*
та, использующиеся в качестве «транзитных», якобы
по заключенным субъектом предпринимательства хо*
зяйственным сделкам сразу же начинают зачислять*
ся денежные средства с последующими их обналичи*
ванием либо конвертацией при участии работников
банка. Все эти сделки, естественно, не отражаются ни
в бухгалтерском, ни в налоговом учете такого субъек*
та предпринимательства, что приводит к потере зна*
чительных денежных средств, следующих вне систе*
мы налогообложения и используемых в дальнейшем
в теневом секторе экономики.
Своевременное выявление таких «недоброкаче*
ственных» СПД на этапе их государственной реги*
страции позволит упредить вышеназванные право*
нарушения, объемы которых в последнее время ре*
ально угрожают интересам национальной безопас*
ности Украины. Для этого регистрирующие органы
должны иметь возможность беспрепятственного и
оперативного доступа с использованием различных
средств коммуникации и связи к базам данных
паспортных служб для проверки реальности заяв*
ленных в учредительных документах СПД сведений,
паспортных данных физических лиц – учредителей.
При помощи несложной информационной провер*
ки удастся моментально вычислить использующи*
еся для государственной регистрации СПД утерян*
ные либо недействительные паспорта, паспорта
умерших лиц либо лиц, выехавших на постоянное
место жительства за пределы Украины.
Не способствует укреплению правопорядка в
хозяйственной сфере также не закрепленный зако*
нодательно нормативный механизм оценки имуще*
ственных взносов учредителей СПД, что позволяет
беспрепятственно и вполне «законно» обходить
публичный интерес в обеспечении реального на*
полнения уставных фондов СПД – в качестве таких
взносов по документам фигурирует неликвидное
(иногда – не существующее) имущество, стоимость
которого многократно завышается. Для защиты
потенциальных кредиторов и контрагентов СПД
необходимо в общедоступный и открытый государ*
ственный реестр СПД обязательно включать сведе*
ния об осуществленных учредителями имуществен*
ных взносах в уставный фонд СПД [9, с. 21].
Економіко�правові проблеми попередження господарських правопорушень
ЕКОНОМІКА ТА ПРАВО 652009, №1
Требует также уточнения (корректировки) фор*
мулировка состава преступления, предусмотренно*
го ст. 205 УК Украины «Фиктивное предпринима*
тельство», так как конструкция его объективной
стороны вызывает серьезные нарекания с точки
зрения теории хозяйственного права.
Так, ныне действующая редакция ч. 1 ст. 205 УК
Украины начинается словами: «Фиктивное предпри*
нимательство, то есть создание либо приобретение
субъектов предпринимательской деятельности (юри*
дических лиц) с целью прикрытия незаконной дея*
тельности или осуществления видов деятельности, в
отношении которых имеется запрет…» [10]. В то же
время с позиций хозяйственного законодательства и
теории хозяйственного права юридическая конструк*
ция «приобретение СПД» не корректна. СПД не мо*
жет выступать в качестве объекта приобретения, по*
скольку всякая предпринимательская структура всту*
пает в отношения в качестве субъекта права. Превра*
щение же СПД из субъекта правонарушения (такой
статус устоялся в хозяйственном праве) в предмет или
орудие преступления формирует ошибочное (дефек*
тное) направление в развитии института борьбы с хо*
зяйственными правонарушениями.
Предполагавшаяся цель законодателя, в принци*
пе, ясна – пресечь использование злоумышленника*
ми «альтернативной личности», т. е. СПД, с помощью
которого можно с корыстью заниматься незаконной
либо запрещенной предпринимательской деятельно*
стью. Намеренное же использование статуса СПД в
ущерб правопорядку возможно лишь в случае подкон*
трольности субъекта правонарушителю.
Таким образом, названное в контексте ст. 205 УК
Украины «приобретение СПД» есть ни что иное, как
приобретение статуса, позволяющего диктовать (на*
вязывать, реализовывать) собственную волю субъек*
ту предпринимательства. Подконтрольность же СПД
тому или иному физическому лицу определяется
положениями корпоративного права – институтом
хозяйственного права. Поэтому для формирования
единой практики применения положений о данном
составе правонарушения целесообразно использо*
вать в качестве базовых положения о правовом режи*
ме корпоративных прав, о формах управления кор*
поративными правами, о связанных, афиллирован*
ных (родственных) лицах. Более уместным при опи*
сании объективной стороны состава преступления
«Фиктивное предпринимательство» (ст. 205 УК Ук*
раины) было бы использование хозяйственно*право*
вой терминологии, что позволит гармонизировать
положения уголовного и хозяйственного законода*
тельства, а также взаимно обогатить положения тео*
рии и практики правоприменения хозяйственного и
уголовного права, что, в свою очередь, также поло*
жительно скажется на хозяйственном правопорядке
в Украине. Следовательно, диспозиция ч. 1 ст. 205 УК
Украины требует уточняющих изменений – ее нача*
ло необходимо изложить в следующей редакции:
«Фиктивное предпринимательство, то есть создание
(учреждение) либо установление [отношений] кон*
троля над СПД…» (далее – по тексту).
Практика свидетельствует, что некоторые спосо*
бы регистрации «недоброкачественных» СПД невоз*
можны без содействия должностных лиц регистриру*
ющих органов либо лиц, совершающих нотариальные
действия. Чем иначе можно объяснить регистрацию
СПД на умершего? Поэтому необходимо разработать
механизм ответственности должностных лиц за их
неосторожные (виновные) действия во время регист*
рации СПД, который впоследствии оказался «фик*
тивным», предусмотрев меры административной от*
ветственности. Речь должна идти именно о неосто*
рожности, поскольку при наличии умышленных дей*
ствий такие лица должны нести ответственность как
соучастники в соответствии со ст. 205 УК Украины.
Документальное выяснение и подтверждение таких
обстоятельств позволит своевременно выявить факты
коррупционных либо халатных деяний соответствую*
щих должностных лиц в вышеназванных органах.
На основании вышеизложенного представляется,
что такие подходы к предупреждению правонаруше!
ний в процессе легитимации СПД будут соответ!
ствовать современным реалиям и потребностям ук!
репления правового хозяйственного порядка.
Обозначенное направление детенизации эко*
номики представляет лишь одно из многих, но и на
нем предлагаемые организационно*правовые меры
будут способствовать реализации публичных инте*
ресов, обеспечению надлежащего уровня законно*
сти в сфере хозяйствования и осуществления пред*
принимательской деятельности.
Литература
1. Лысенко В. Фиктивные предприятия: кримина*
листическая характеристика отдельных способов пре*
ступной деятельности // Предпринимательство, хо*
зяйство и право. – 2003. – № 4. – С. 122–125.
2. Мамутов В. К. Хозяйственно*правовые меры
детенизации и декриминализации экономики // Эко*
номика и право : сб. науч. тр. – К. : Юринком Интер,
2003. – 544 с.
3. Марков В. І. Створення та реєстрація суб’єктів
підприємництва недержавного сектора економіки :
автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. юрид.
наук. – Донецьк, 2004. – 20 с.
4. Щербіна В. С. Попередження господарських пра*
вопорушень / В. С. Щербіна. – К. : Либідь, 1993. – 132 с.
5. Опалінський Ю. Щодо вдосконалення законів
України про підприємницьку діяльність // Право Ук*
раїни. – 1998. – № 3. – С. 49–50.
Экономико�правовые проблемы предупреждения хозяйственных правонарушений
ЭКОНОМИКА И ПРАВО66 2009, №1
6. Білецький В. Фіктивне підприємництво і
економіча злочинність // Право України. – 1997. –
№ 5. – С. 34–37.
7. Новини УНІАН від 07.12.2008 р. [Електронний
ресурс]. – Режим доступу : http:// www.unian.net.
8. Тавр В. По всій країні податковці накрили низ;
ку конвертаційних центрів // Україна молода. –
2008. – 11 квітня.
9. Мамутов В. К. Хозяйственно;правовые пробле;
мы детенизации и декриминализации экономики //
Детенизация экономики: опыт экономико;правового
и экономико;математического исследования : сб.
науч. тр. / НАН Украины. Ин;т экономико;правовых
исследований ; редкол. : В. К. Мамутов (отв. ред.) и
др. – Донецк, 2000. – С. 10–37.
10. Кримінальний кодекс України від 5 квітня
2001 р. № 2341;ІІІ. Відомості Верховної Ради Украї;
ни. – 2001. – № 25–26. – Ст. 131.
Представлена в редакцию 26.03.2009 г.
|
| id | nasplib_isofts_kiev_ua-123456789-5123 |
| institution | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| issn | 1681-6277 |
| language | Russian |
| last_indexed | 2025-12-07T16:39:27Z |
| publishDate | 2009 |
| publisher | Інститут економіко-правових досліджень НАН України |
| record_format | dspace |
| spelling | Хахулин, В.В. Лукьяненко, О.В. 2010-01-11T14:11:59Z 2010-01-11T14:11:59Z 2009 Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства / В.В. Хахулин, О.В. Лукьяненко // Економіка та право. — 2009. — № 1. — С. 63-66. — Бібліогр.: 10 назв. — рос. 1681-6277 https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/5123 346.2 Проанализирована правовая регламентация отношений в процессе создания и государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности на предмет выявления пробелов и несовершенств действующего законодательства, позволяющая включение в хозяйственный оборот предпринимательских структур с признаками фиктивности. Даны предложения и рекомендации по исключению причин и условий тенизации экономики на этом направлении. Дано аналіз правової регламентації відносин у процесі утворення й державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності на предмет виявлення прогалин і недосконалості діючого законодавства, який дозволяє включення в господарський обіг підприємницьких структур з ознаками фіктивності. Надано пропозиції та рекомендації щодо виключення причин і умов тінізації економіки в цьому напряму. The article analyses legal regulation of relations in the process of creation and state registration of business entities in order to find drawbacks and imperfections in current legislation which make possible appearance of fictitious formations in the economic turnover. Organizational and legal measures are marked out, proposals and recommendations are formulated to eliminate causes and conditions for shadowing of the economy in this relation. ru Інститут економіко-правових досліджень НАН України Економіко-правові проблеми попередження господарських правопорушень Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства Деякі заходи попередження правопорушень у процесі легітимації суб’єктів підприємництва Some measures on prevention of law infringements in the process of legitimation of business entities Article published earlier |
| spellingShingle | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства Хахулин, В.В. Лукьяненко, О.В. Економіко-правові проблеми попередження господарських правопорушень |
| title | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства |
| title_alt | Деякі заходи попередження правопорушень у процесі легітимації суб’єктів підприємництва Some measures on prevention of law infringements in the process of legitimation of business entities |
| title_full | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства |
| title_fullStr | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства |
| title_full_unstemmed | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства |
| title_short | Некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства |
| title_sort | некоторые меры предупреждения правонарушений в процессе легитимации субъектов предпринимательства |
| topic | Економіко-правові проблеми попередження господарських правопорушень |
| topic_facet | Економіко-правові проблеми попередження господарських правопорушень |
| url | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/5123 |
| work_keys_str_mv | AT hahulinvv nekotoryemerypredupreždeniâpravonarušeniivprocesselegitimaciisubʺektovpredprinimatelʹstva AT lukʹânenkoov nekotoryemerypredupreždeniâpravonarušeniivprocesselegitimaciisubʺektovpredprinimatelʹstva AT hahulinvv deâkízahodipoperedžennâpravoporušenʹuprocesílegítimacíísubêktívpídpriêmnictva AT lukʹânenkoov deâkízahodipoperedžennâpravoporušenʹuprocesílegítimacíísubêktívpídpriêmnictva AT hahulinvv somemeasuresonpreventionoflawinfringementsintheprocessoflegitimationofbusinessentities AT lukʹânenkoov somemeasuresonpreventionoflawinfringementsintheprocessoflegitimationofbusinessentities |