Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли
В статье проведен анализ и определены основные методы оценки эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли: выявлена основная цель анализа деятельности предприятий оптовой торговли, рассмотрена система показателей, группы факторов оптового товарооборота, планировани...
Saved in:
| Published in: | Культура народов Причерноморья |
|---|---|
| Date: | 2007 |
| Main Author: | |
| Format: | Article |
| Language: | Russian |
| Published: |
Кримський науковий центр НАН України і МОН України
2007
|
| Subjects: | |
| Online Access: | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/80669 |
| Tags: |
Add Tag
No Tags, Be the first to tag this record!
|
| Journal Title: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Cite this: | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли / В.А. Данильченко // Культура народов Причерноморья. — 2007. — № 111. — С. 25-28. — Бібліогр.: 6 назв. — рос. |
Institution
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| _version_ | 1860247502232485888 |
|---|---|
| author | Данильченко, В.А. |
| author_facet | Данильченко, В.А. |
| citation_txt | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли / В.А. Данильченко // Культура народов Причерноморья. — 2007. — № 111. — С. 25-28. — Бібліогр.: 6 назв. — рос. |
| collection | DSpace DC |
| container_title | Культура народов Причерноморья |
| description | В статье проведен анализ и определены основные методы оценки эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли: выявлена основная цель анализа деятельности предприятий оптовой торговли, рассмотрена система показателей, группы факторов оптового товарооборота, планирование товарооборота, а также выявлены коэффициенты, которые являются определяющими для оптовой торговли.
У статі проведен аналіз і визначені основні методи оцінки ефективності фінансово-економічної діяльності підприємств оптової торгівлі: виявлена основна мета аналізу діяльності підприємств оптової торгівлі, розглянута система показників, групи чинників оптового товарообігу, планування товарообігу, а також виявлені коефіцієнти, які являються визначеними для оптової торгівлі.
In the article there are conducted analysis and defined fundamental methods the appraisal of effecting financial-economical activity enterprises of wholesale trade: re-vealed fundamental aim of analysis activity enterprises of wholesale trade, examined system of indexes, groups of factors wholesale turnover, planning turnover, also revealed indexes, which there are definition for wholesale trade.
|
| first_indexed | 2025-12-07T18:38:55Z |
| format | Article |
| fulltext |
Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
25
діяльності, визначати фактори, які вплинуть на діяльність підприємства та узгоджувати цілі стратегічної ді-
яльності з місією підприємства.
Джерела та література
1. Кандиба А.М. менеджмент ЗЕД: Навч. посіб. – К.: Аграрна наука, 2004. – 508 с.
2. Основы внешнеэкономических знаний: Учебник для экономического образования / под ред. Фаминско-
го. – М.: Междунар. Отношения, 1990. – 560 с.
3. Оценка эффективности деятельности компании. Практическое руководство по использованию сбалан-
сированной системы показателей / под. ред. Ольве, Рой, Ветер, Пер. с англ. – М.: Изд. дом «Вильямс»,
2004. – 304с.
4. Нелеп В.М. Планування на аграрному підприємстві: Підручник. – К.: КНЕУ. – 2004. – 495 с.
5. Сіваченко І.Ю. Управління міжнародною конкурентоспроможністю підприємства (організації): Підру-
чник. – К.: МАУП. – 2003. – 185с.
Данильченко В.А.
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ
Постановка проблемы. Переход Украины к рыночным отношениям способствует изменению функ-
ционирования системы управления экономикой, приводит к появлению ее новых форм, повышению эконо-
мической самостоятельности предприятий, в том числе предприятий оптовой торговли, расширению само-
управления, повышению и усложнению требований к личности руководителя.
Эффективность деятельности оптовых торговцев практически всегда выше благодаря размаху опера-
ций, большему числу деловых контактов в сфере розничной продажи и наличию специальных знаний и
умений. Розничные торговцы, имеющие дело с широким ассортиментом товаров, обычно предпочитают за-
купать весь набор товаров у одного оптовика, а не по частям у разных производителей.
С другой стороны, следует обратить особое внимание на то, что новые организационные структуры
еще активно не влияют на повышение эффективности предпринимательской деятельности, наблюдается
недостаток опыта и компетенции кадров всех уровней и звеньев хозяйственного управления, что сдержива-
ет трансформационные процессы нашей страны.
Анализ исследований и публикаций. В современной литературе постановка проблемы была рассмот-
рена многими авторами, например, Фатеевой Н.В. и Чепоровым В.В. были определены принципы, исполь-
зуемые для формирования мнения и принятия решений, на которые существенным образом влияют факти-
ческие и прогнозные данные о финансовом состоянии предприятия [1, с. 20]. Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чер-
нова Н.А. рассмотрели цикл бизнес-планирования – от подготовительного этапа до конкретного планиро-
вания основных и оборотных средств, закупок товаров, издержек обращения и т.д. [2, с. 167]. Гинзбург А.И.
на основе экономического анализа ознакомил со способами и последовательностью анализа основных эко-
номико-финансовых показателей [3, с. 111]. Турило А.М. рассмотрела особенности расчетов показателей
оценки финансовой деятельности [4, с.100] и многие другие, мнение которых сходятся в том, что в услови-
ях рыночной экономики предприятие может нормально и стабильно функционировать только при соответ-
ствующем финансовом состоянии, которое характеризуется рядом показателей, отражающих наличие и ис-
пользование его денежных ресурсов. Для оценки такого состояния требуется всесторонний анализ всех без
исключения направлений финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.
Таким образом, актуально будет определить методы оценки эффективности финансово-экономической
деятельности предприятий оптовой торговли.
Постановка цели. Целью данной статьи является определение методов оценки эффективности функ-
ционирования финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли.
Объектом исследования выступает финансово-экономическая деятельность предприятий оптовой тор-
говли.
Предметом исследования является анализ эффективности функционирования финансово-
экономической деятельности предприятий оптовой торговли.
Основной материал
Согласно Положению о порядке осуществления анализа финансового состояния предприятия для оцен-
ки финансового состояния предприятия используют следующие показатели:
§ ликвидность и платежеспособность;
§ рентабельность деятельности;
§ финансовая независимость;
§ деловая активность;
§ имущественное состояние и др. [5].
Источником данных является финансовая отчетность предприятия.
При проведении анализа важно учитывать различные факторы, влияющие на указанные показатели,
включая эффективность применяемых методов планирования показателей финансового плана, достовер-
ность бухгалтерской (финансовой) отчетности, использование различных методов учета, принятых учетной
политикой предприятия.
В настоящее время существуют разные варианты решения анализа деятельности предприятий с помо-
Данильченко В.А.
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ
26
щью современных технологий таких, как компьютерная программа «Экономическая оценка торгово-
хозяйственной деятельности оптового предприятия», автоматизированные системы 1С: Предприятия 7.7;
8.0, система ERP и многие другие.
Предприятия оптовой торговли изучают свою коммерческую деятельность при помощи системы пока-
зателей, которые находятся в неразрывной взаимозависимости и единстве в тоже время отражают различ-
ные стороны торгового процесса. Такая система показателей может быть предоставлена в виде следующих
групп:
§ соотношение товарного предложения и спроса покупателей, емкость и насыщенность рынка, уровень
конкуренции и сегментации рынка;
§ показатели оптового товарооборота в текущих и сопоставимых ценах за отчетный и прошлый периоды;
ритмичность и равномерность развития товарооборота;
§ показатели структуры товарооборота;
§ показатели оптового товарооборота по структурным единицам торгового предприятия;
§ показатели оптовых цен и тарифов (структура рыночных цен, их динамика, ценовая конкуренция);
§ расчеты влияния на величину оптового товарооборота основных факторов (изменения товарных запа-
сов, поступления, рыночных цен и т.д.).
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:
1) от обеспеченности и использования товарных ресурсов;
2) от обеспеченности трудовыми ресурсами, режима и эффективности труда;
3) от состояния, развития и использования материально-технической базы оптовой торговли.
Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования
товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего, необходимо проверить, как товарные ресурсы обеспечи-
вали успешное выполнение плана и динамику развития оптового товарооборота, удовлетворение спроса
покупателей на отдельные товары. Оптовый товарооборот зависит от поступления товаров и состояния то-
варных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть
выражена формулой товарного баланса:
Зн + П = О + В + Зк, (1)
где Зн – запасы товаров на начало отчетного периода;
П – поступление товаров;
О – оптовый товарооборот;
В – прочее выбытие товаров;
Зк – запасы товаров на конец отчетного периода.
Влияние показателей товарного баланса (1) на объем оптового товарооборота можно определить, при-
менив следующую формулу [6, c. 30]:
О = Зн + П – В – Зк.
Сущность планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выраже-
нии на определенные периоды времени в будущем.
Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позво-
ляет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.
Одним из методов расчета общего объема оптового товарооборота предприятия является экономико-
статистические методы. Эти методы основываются на изучении тенденции показатели динамического ряда.
Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период. При характеристики тенденции исполь-
зуется метод среднегодовые темпы изменения показателей. Для более обоснованного исследования состоя-
ния в оптовой торговле предприятию следует выполнить анализ рынка закупок, оценить его влияние на
развитие торговой деятельности.
На данном этапе важно разобрать какие структуры выступают в качестве поставщиков (на основе ра-
зовых или постоянно действующих контрактов), какова их роль в объёме поставок товаров, условия и по-
рядок расчётов за товары, установить момент перехода риска за товар (в момент погрузки или пересечения
границы предприятия, в момент поступления товаров на предприятие оптовой торговли), условия транс-
портировки и т.п.
Для оптовых предприятий необходимо иметь большое количество надёжных источников поставок, что
позволит лучше формировать предложение и наращивать объёмы торговой деятельности.
Информация для анализа рынка закупок может получена от внутренних источников (о поставщиках, с
которыми ведётся или велась работа) и внешних (данные о статистике товарооборота и розничных или оп-
товых ценах, путеводители по закупкам, ярмаркам, каталоги и проспекты по продажам и т.п.). Работа по
указанному направлению должна вестись непрерывно. Каждое предприятие должно делать выбор таких по-
ставщиков, которые позволят ему лучшим образом достичь своих целей – обеспечить получение прибыли,
увеличить объём продаж, закрепить и расширить свою роль на товарных рынках, решить имеющиеся эко-
номико-финансовые проблемы и т.п.
Для оптового предприятия очень важно глубоко изучать вопросы поставок товаров. Нужно не только
оценить долю каждого поставщика в общем объёме поставок, но и постоянно иметь информацию об объё-
мах и сроках поставок, о количестве товаров, учитывать политику и стратегию промышленных предпри-
ятий и других поставщиков в ценообразовании и использовать её в своих интересах.
Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
27
В каждом отчётном периоде оптовые предприятия должны изучать в динамике и в сравнении с другими
предприятиями в той же зоне деятельности показатели, по которым можно оценивать качество поставок то-
варов.
Так, важно исчислять и анализировать коэффициент выполнения каждого контракта. Он исчисляется
как отношение фактически поставленного количества товара к объёму поставок, предусмотренному на этот
период в контракте. Этот же показатель может исчисляться и в стоимостном выражении как отношение
фактического объёма поставок к её величине по контракту.
Для проведения анализа за отчетный период и в динамике рассчитывают показатели, которые характе-
ризуют ритмичность реализации товаров: среднеквадратическое отклонение от среднего объема товарообо-
рота ( ) и коэффициент вариации (v):
(2)
(3)
где хi – товарооборота за i-тый период;
– средний объем товарооборотов за n периодов;
n – количество периодов исследования (месяцев, кварталов).
Среднеквадратическое отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, то есть мини-
мальный и максимальный объем товарооборота предприятия в среднем за период исследования.
Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который
исследуется, то есть относительный (в %) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.
Исследования названных показателей 1, 2, 3 дает возможность установить степень равномерности про-
дажи товара по месяцам и кварталам, выявить особенности торговли и спроса на товары, которые реализует
предприятие. Чем выше значение имеют показатели, тем не ритмичнее является процесс реализации това-
ров на данном предприятии.
Предприятие оптовой торговли при анализе поставок и оценке их влияния на товарооборот должно
учитывать целый ряд факторов, связанных с ценообразованием. Каждое предприятие должно учитывать:
1) в какой степени действующие цены могут обеспечить реализацию товаров и услуг;
2) какой объём реализации товаров возможен при сложившихся ценах;
3) каковы средние затраты, которые соответствуют этим объёмам реализации;
4) каков уровень рентабельности.
Такая политика в области цен может быть признана успешной в том случае, если она позволит восста-
новить или улучшить позицию предприятия на конкурентных рынках товаров и услуг и увеличить чистую
прибыль предприятия.
В процессе анализа товарооборота и закупок товаров и услуг необходимо разобраться в маркетинговой
стратегии предприятия и установить имело ли место проникновение товаров на новый рынок; как происхо-
дило развитие рынка товаров, которыми торгует оптовая база; какие сегменты рынка товаров сложились в
данном регионе. Особо следует проанализировать, как повлияло на развитие товарооборота и обеспечение
прибыльной работы использование активных мер в области ценообразования.
В процессе анализа предприятие должно привести доказательства обоснованности ценовой стратегии и
провести расчёт её влияния на конечные результаты оптового предприятия – объёмы товарооборота и при-
были. Количественная оценка влияния отдельных факторов проводится методом цепных подстановок и ин-
дексным методом на базе моделей связи факторов и объема товарооборота предприятия.
Завершается анализ товарооборота предприятия исследованием запаса финансовой прочности предпри-
ятия, в ходе которого определяется возможное падение товарооборота (в абсолютном и относительном из-
мерении) к достижению «точки безубыточности деятельности».
Допустимая граница снижения объема товарооборота характеризует порог безопасности предприятия
(ПБто) и запас финансовой прочности (ЗФПто). Их значения рассчитываются так:
ПБто= Тф – Тб/з (4)
(5)
где Тф – фактический объем товарооборота предприятием;
Тб/з – объем товарооборота, при котором обеспечивается безубыточная деятельность.
Чем большее значение имеют порог безопасности (5) и запас финансовой прочности (6) предприятия,
тем лучше осуществляется процесс управления объемом, составом, динамикой, скоростью и структурой то-
варооборота с точки зрения обеспечения условий для его самоокупаемости и самофинансировании.
Таким образом, заключительным этапом анализа товарооборота оптового предприятия является:
Данильченко В.А.
ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ
28
§ расчёт влияния на изменение складского товарооборота изменений поставок товаров и товарных запа-
сов (путём использования балансовой увязки показателей товарооборота: З1 + П = Р + З2);
§ изучение показателей эффективности, исчисленных как отношение оптового товарооборота к совокуп-
ным или отдельным ресурсам (затратам);
§ разработка мер по использованию резервов увеличение товарооборота и прибыли на данном этапе раз-
вития и в предстоящем периоде.
Следовательно, анализ оптового оборота включает три раздела:
§ анализ объема и структуры оборота (О);
§ анализ оптовых закупок (поступления товаров) (П);
§ анализ товарных запасов (З).
Направления экономического анализа товарооборота: по формам товародвижения; по категориям по-
купателей; по регионам; по структуре и ассортименту оборота; по способу оплаты за товар.
При необходимости проводится более глубокий анализ по любому из направлений. Например, анали-
зируется продажа каждому покупателю в разрезе товарных групп. Возможны и другие направления эконо-
мического анализа товарооборота и структуры продаж исходя из интересов предприятия и целей аналити-
ческой работы.
Выводы
В результате данного исследования можно сделать следующие выводы:
1) основная цель анализа торговой деятельности предприятий оптовой торговли в отличии от других
видов деятельности предприятий – выявление, изучение и мобилизация резервов развития товарооборота,
улучшения обслуживания покупателей, совершенствования товародвижения.
2) в процессе анализа необходимо дать оценку выполнения планов оптового товарооборота и поставки
товаров покупателям; изучить их в динамике; выявить и измерить влияние факторов на развитие оптового
товарооборота; изучить причины недостатков в торгово-коммерческой деятельности, если они имеются, и
разработать меры по их устранению и предупреждению; определить стратегию и тактику маркетинговой
деятельности оптового предприятия.
3) анализ должен показать, как оптовое предприятие в своей хозяйственной деятельности учитывает
социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышлен-
ных предприятий и других поставщиков, наличие у них товарных ресурсов, объём и структуру предпола-
гаемого поступления товаров из других регионов республики, ближнего и дальнего зарубежья.
4) в процессе анализа товарооборота оптовые предприятия изучают следующие показатели:
§ динамику общего объёма по видам и товарным группам оптового товарооборота в действующих и со-
поставимых ценах;
§ долю оптового товарооборота в разрезе товарных групп и по общему объёму на товарных рынках ре-
гиона;
§ долю розничных и других покупателей в общем товарообороте и по основным товарным группам, и
оценивают возможность работы с ними в перспективе;
§ заявки покупателей и структуру оптового товарооборота;
§ отношение оптово-складского товарооборота к розничному и коэффициент оптового (посреднического)
товародвижения, исчисляемый как отношение валового товарооборота (всех видов оптового и рознич-
ного) к чистому (розничному в динамике по зоне деятельности предприятия и в сравнении с показате-
лями по региону в целом).
Источники и литература
1. Фатеева Н.В., Чепоров В.В. Финансовый анализ: теория, практика и интерпретация / Учебное пособие
для студентов экономических специальностей. – Симферополь: ТНУ, 2005. – 112с.
2. Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чернова Н.А. Анализ финансового состояния и бизнес-план торговой органи-
зации потребительской кооперации: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 288 с.
3. Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. –320 с.
4. Турило А.М. Методологічні підходи до оцінки фінансової діяльності підприємства // Фінанси України.
– № 3. – 2007. – С. 100 – 104.
5. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватиза-
ції. Затверджено наказом Міністерства фінансів України, Фонду держмайна України від 2.01.2001р. №
49/121. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 8.02.2001р. № 121/5312
6. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Новое знание. – К., 2007. – 512с.
Забарна Е.М.
РЕГІОНАЛЬНА ІННОВАЦІЙНО-ІНВЕСТИЦІЙНА СТРАТЕГІЯ
Сучасний економічний стан України потребує розробки та реалізації заходів по забезпеченню економі-
чного розвитку її регіонів, розширенню та посиленню інноваційно-інвестиційної спрямованості функціону-
вання реального сектору економіки. В той же час, новій сучасній інноваційній політиці необхідна розробка
та впровадження особливої концепції інвестування розвитку регіонів, пов’язаної з необхідністю вирішення
|
| id | nasplib_isofts_kiev_ua-123456789-80669 |
| institution | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| issn | 1562-0808 |
| language | Russian |
| last_indexed | 2025-12-07T18:38:55Z |
| publishDate | 2007 |
| publisher | Кримський науковий центр НАН України і МОН України |
| record_format | dspace |
| spelling | Данильченко, В.А. 2015-04-21T15:38:35Z 2015-04-21T15:38:35Z 2007 Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли / В.А. Данильченко // Культура народов Причерноморья. — 2007. — № 111. — С. 25-28. — Бібліогр.: 6 назв. — рос. 1562-0808 https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/80669 В статье проведен анализ и определены основные методы оценки эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли: выявлена основная цель анализа деятельности предприятий оптовой торговли, рассмотрена система показателей, группы факторов оптового товарооборота, планирование товарооборота, а также выявлены коэффициенты, которые являются определяющими для оптовой торговли. У статі проведен аналіз і визначені основні методи оцінки ефективності фінансово-економічної діяльності підприємств оптової торгівлі: виявлена основна мета аналізу діяльності підприємств оптової торгівлі, розглянута система показників, групи чинників оптового товарообігу, планування товарообігу, а також виявлені коефіцієнти, які являються визначеними для оптової торгівлі. In the article there are conducted analysis and defined fundamental methods the appraisal of effecting financial-economical activity enterprises of wholesale trade: re-vealed fundamental aim of analysis activity enterprises of wholesale trade, examined system of indexes, groups of factors wholesale turnover, planning turnover, also revealed indexes, which there are definition for wholesale trade. ru Кримський науковий центр НАН України і МОН України Культура народов Причерноморья Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли Article published earlier |
| spellingShingle | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли Данильченко, В.А. Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ |
| title | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли |
| title_full | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли |
| title_fullStr | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли |
| title_full_unstemmed | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли |
| title_short | Оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли |
| title_sort | оценка эффективности финансово-экономической деятельности предприятий оптовой торговли |
| topic | Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ |
| topic_facet | Проблемы материальной культуры – ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ |
| url | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/80669 |
| work_keys_str_mv | AT danilʹčenkova ocenkaéffektivnostifinansovoékonomičeskoideâtelʹnostipredpriâtiioptovoitorgovli |