Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь
Saved in:
| Published in: | Вісник економічної науки України |
|---|---|
| Date: | 2014 |
| Main Author: | |
| Format: | Article |
| Language: | Russian |
| Published: |
Інститут економіки промисловості НАН України
2014
|
| Subjects: | |
| Online Access: | https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/87466 |
| Tags: |
Add Tag
No Tags, Be the first to tag this record!
|
| Journal Title: | Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| Cite this: | Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь / Т. А. Верезубова // Вісник економічної науки України. — 2014. — № 3 (27). — С. 149–155. — Бібліогр.: 3 назв. — рос. |
Institution
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine| id |
nasplib_isofts_kiev_ua-123456789-87466 |
|---|---|
| record_format |
dspace |
| spelling |
Верезубова, Т.А. 2015-10-18T15:21:00Z 2015-10-18T15:21:00Z 2014 Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь / Т. А. Верезубова // Вісник економічної науки України. — 2014. — № 3 (27). — С. 149–155. — Бібліогр.: 3 назв. — рос. 1729-7206 https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/87466 ru Інститут економіки промисловості НАН України Вісник економічної науки України Наукові повідомлення Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь Article published earlier |
| institution |
Digital Library of Periodicals of National Academy of Sciences of Ukraine |
| collection |
DSpace DC |
| title |
Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь |
| spellingShingle |
Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь Верезубова, Т.А. Наукові повідомлення |
| title_short |
Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь |
| title_full |
Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь |
| title_fullStr |
Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь |
| title_full_unstemmed |
Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь |
| title_sort |
алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике беларусь |
| author |
Верезубова, Т.А. |
| author_facet |
Верезубова, Т.А. |
| topic |
Наукові повідомлення |
| topic_facet |
Наукові повідомлення |
| publishDate |
2014 |
| language |
Russian |
| container_title |
Вісник економічної науки України |
| publisher |
Інститут економіки промисловості НАН України |
| format |
Article |
| issn |
1729-7206 |
| url |
https://nasplib.isofts.kiev.ua/handle/123456789/87466 |
| citation_txt |
Алгоритм механизма реализации финансовой стратегии страховщиков в республике Беларусь / Т. А. Верезубова // Вісник економічної науки України. — 2014. — № 3 (27). — С. 149–155. — Бібліогр.: 3 назв. — рос. |
| work_keys_str_mv |
AT verezubovata algoritmmehanizmarealizaciifinansovoistrategiistrahovŝikovvrespublikebelarusʹ |
| first_indexed |
2025-11-25T01:01:18Z |
| last_indexed |
2025-11-25T01:01:18Z |
| _version_ |
1850503262243913728 |
| fulltext |
ВЕРЕЗУБОВА Т. А.
2014/№3 149
НАУКОВІ ПОВІДОМЛЕННЯ
Т. А. Верезубова
канд. экон. наук
г. Минск, Беларусь
АЛГОРИТМ МЕХАНИЗМА РЕАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ СТРАТЕГИИ
СТРАХОВЩИКОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
Финансовая стратегия страховщиков характери-
зуется органической общностью происходящих про-
цессов на всех этапах ее функционирования. В то же
время в связи с частыми переменами во внешней и
внутренней среде в длительном периоде возникает
объективная необходимость уточнения отдельных
прогнозных показателей и их адаптации к реальным
условиям хозяйствования. Эти на первый взгляд про-
тиворечивые положения отражают глубинную суть и
назначение стратегических задач, объединенных еди-
ной целью развития. Однако их достижение во мно-
гом обусловлено общей экономической и социальной
ситуацией на макро-уровне, а также идентификацией
фактического состояния производственных и фи-
нансовых ресурсов для постепенного воплощения
долгосрочной цели.
Это во многом усложняет подходы к формиро-
ванию финансового механизма реализации намечае-
мых стратегических задач. Поэтому при их выборе
необходимо учитывать, кроме рационального устрой-
ства данного процесса, отражающего логическую по-
следовательность и результативность управленческих
действий, также:
- их гибкость, эластичность и быструю реакцию
на происходящие изменения на национальном фи-
нансовом рынке и непосредственно в страховом сек-
торе, в гражданском и налоговом законодательстве;
- научную обоснованность количественных и
качественных уточненных прогнозных показателей,
достоверность которых подтверждается экономиче-
скими и математическими расчетами;
- прогрессивные финансовые инструменты, со-
действующие успешному выполнению стратегических
задач, адаптированные к специфике соответствующих
субъектов в конкретном периоде времени реализации
финансовой стратегии.
Сформулированные выше требования к обосно-
ванию алгоритма механизма реализации финансовой
стратегии легли в основу разработанной нами мето-
дики. Ее главным назначением является определение
приемов, способов, форм планирования, регулирова-
ния и оценки хозяйственных и финансовых процес-
сов на каждом отрезке выполнения финансовой стра-
тегии. Конечным результатом использования предла-
гаемой методики должно стать практическое приме-
нение для реализации намечаемых стратегических
целей и задач. Тем самым более доступной становит-
ся возможность достижения финансовой стабильно-
сти и устойчивой платежеспособности отдельных
страховщиков и в целом результативное функциони-
рование страхового сектора в инновационной эконо-
мике.
Структурная модель организационного устрой-
ства механизма реализации финансовой стратегии
страховщика может быть представлена следующим
образом (рис. 1).
Как видно из рисунка 1, стартовым периодом
становится первый год функционирования финансо-
вой стратегии. В этой связи целесообразно на данном
этапе более детально обосновать финансовые пара-
метры и определить их взаимосвязи с общим хозяй-
ственным оборотом конкретного страховщика, а так-
же его взаимоотношений с посредниками, партнера-
ми и государством.
Внедрение и использование механизма реализа-
ции финансовой стратегии должно осуществляться
посредством постоянного принятия обоснованных
хозяйственных и финансовых решений, направлен-
ных на оптимизацию прогнозируемых параметров к
современной ситуации. Поэтому для достижения по-
зитивных конечных результатов следует построить
рациональную технологическую цепочку, включаю-
щую следующие управленческие действия:
1. Выбор эффективной финансовой политики;
2. Разработку бизнес-плана на текущий год с
разбивкой по кварталам;
3. Составление бюджетов входных и выходных
финансовых потоков, в которых отражается объем и
структура денежных поступлений и их распределение
(доходы, расходы, а также инструменты их сбаланси-
рования в течение коротких отрезков стартового пе-
риода (кварталов, месяцев, декад).
На протяжении всего процесса реализации фи-
нансовой стратегии в первом году, как и в последу-
ющих периодах ее выполнения необходимым являет-
ся постоянный контроль за законностью и целесооб-
разностью принимаемых и реализуемых решений. Не
менее важным с точки зрения дальнейшего совер-
шенствования страховой деятельности становится
выявление отдельных недостатков в правовом поле
формирования финансовых отношений между участ-
никами страхового рынка, а также обоснование ре-
комендаций по их устранению.
Все перечисленные выше формы и методы ме-
ханизма реализации финансовой стратегии взаимо-
увязаны между собой и способствуют углублению
характеристик необходимых действий страховщика.
Для их конкретизации нами в кратком виде освеще-
но содержание и назначение соответствующих стадий
данного процесса.
Как принято считать, первостепенное значение
в реализации стратегии развития любого хозяйству-
ющего субъекта имеет финансовая политика. Ее ос-
новным назначением становится формирование ра-
циональной структуры источников финансирования.
При этом учитываются основные условия поступле-
ния денежных средств, прежде всего их доступность,
своевременность получения и уровень затрат на их
привлечение. Это требует должного обоснования ра-
циональных пропорций между собственными и при-
влеченными ресурсами, а также их конкретными
формами и видами поступлений. Для оптимизации
ВЕРЕЗУБОВА Т. А.
150 ВІСНИК ЕКОНОМІЧНОЇ НАУКИ УКРАЇНИ
1. Обоснование общей финансовой политики
2.Уточнение бизнес-плана
3.Составление финансовых бюджетов
1.Оценка выполнения прогнозных показателей предшествующего
периода
2.Корректировка финансовых параметров с учетом выполнения
предшествующего периода и перемен во внешней и внутренней
среде
3.Постоянный мониторинг реализованных заданий
4.Устранение выявленных отклонений от пороговых параметров
стратегических задач и использование позитивных возможностей
1.Аналогичные управленческие действия предшествующего
периода с учетом оценки выполнения 4-летнего периода
финансовой стратегии развития
2.Окончательная корректировка ключевых финансовых
показателей с учетом предсказуемых перемен и вскрытия
внутренних резервов увеличения производственных и финансовых
возможностей
3.Всесторонний анализ выполнения ключевых задач и достижение
главной цели финансового обеспечения в стратегии развития,
воздействующей на повышение конкурентоспособности на
страховом рынке
Годы
2-й
3-й
4-й
5-й
(заверша-
ющий)
1-й
Управленческие действия
Рис. 1. Структурная модель организационного устройства механизма
реализации финансовой стратегии страховщика
финансовых потоков необходимо обосновать такие
соотношения между отдельными видами поступле-
ний, которые обеспечивали бы финансовую выгоду
при их реализации.
Основными атрибутами их выражения считается
создание эффективной взаимосвязи между рента-
бельностью собственных средств и задолженностью
субъектов хозяйствования, что, в конечном счете,
содействует укреплению мощности финансового по-
тенциала.
Однако специфика страховых организаций не-
сколько изменяет содержание финансовой политики,
поскольку формы денежных поступлений, как и их
происхождение, отличается от предприятий других
отраслей экономики. Как известно, обязательным
условием зарождения и функционирования страхо-
вых организаций является установленное законода-
тельством наличие определенной величины денеж-
ных средств. Соответствующий размер первоначаль-
ного капитала зависит от предполагаемого объема и
вида страховых услуг. С учетом формы собственности
он образуется за счет средств государства или кон-
кретных учредителей. По состоянию на 2014 год ми-
нимальный размер уставного фонда белорусского
страховщика определен в сумме, эквивалентной 5
млн евро [1].
В процессе функционирования страховой орга-
низации главным источником финансовых ресурсов
остаются страховые взносы. Они, как и другие по-
ступления от продажи дополнительных услуг, имуще-
ства, а также неиспользованная прибыль прошлых
лет, являются собственными ресурсами, которые в
значительной мере обеспечивают их хозяйственную
деятельность. Как подтверждает исследование, объем
и структура привлеченных средств в виде банковских
кредитов и лизинга используются в основном для
покрытия расходов на инвестиционные проекты. В
последние годы их доля в общем объеме финансовых
ресурсов у большинства страховых организаций ко-
леблется в пределах 0,1-0,2 %.
В этой связи при обосновании долгосрочной
финансовой политики страховщики решающее вни-
мание уделяют поиску каналов расширения страхо-
вых услуг. Следует отметить, что в последнее время
через банковское страхование кредитополучателей,
улучшение ассортимента страховых продуктов воз-
растает объем финансовых ресурсов страхового сек-
тора Беларуси. Позитивное влияние на эти тенден-
ции оказала активизация действий в области ценовой
политики, модернизация процесса управления реали-
зацией страховых услуг, мотивирование страховате-
лей посредством расширения маркетинговых дей-
ствий: применения повышающих и понижающих
коэффициентов, скидок и надбавок, франшиз и т.д.
Соответствующие мероприятия целесообразно про-
должить на всех этапах функционирования намечае-
мой стратегии развития.
Уже на стартовом периоде финансовая политика
должна найти четкое отражение в структуре и содер-
жании бизнес-плана.
Бизнес-план страховщиков можно рассматри-
вать как его визитную карточку, характеризующую
хозяйственно-финансовую деятельность организации
и определяющую более детально структуру разных
ВЕРЕЗУБОВА Т. А.
2014/№3 151
видов страховых услуг, их объем и каналы реализа-
ции. Выступая в качестве основного документа, биз-
нес-план характеризует все мероприятия, которые
направлены на обеспечение основных функций кон-
кретного страховщика, и тем самым намечает
направления решения задач первого года финансовой
стратегии.
С этой целью в бизнес-плане, кроме обоснова-
ния количественных и качественных параметров
страховой деятельности, определяются потребности в
кадровом, техническом, информационно-технологи-
ческом обеспечении и в совершенствовании способов
реализации страхового продукта, соответственно, и
конкретных инвестиционных проектов.
Особое место в общем процессе разработки биз-
нес-плана занимает предусмотрение мер по сниже-
нию финансового риска и сохранению платежеспо-
собности соответствующих организаций. В этой свя-
зи ключевое значение приобретает обоснование раз-
меров финансового обеспечения, а также учета всех
стоимостных показателей. Обязательным условием
достижения результативности намечаемых мероприя-
тий является всесторонняя оценка с точки зрения
оптимального объема, структуры, экономической
целесообразности и эффективности планируемого
движения финансовых ресурсов. Эти вопросы долж-
ны найти детальное отражение в разработке прогноз-
ного баланса активов и пассивов, а также финансо-
вых планов, обосновывающих величину входных и
выходных финансовых потоков, их синхронизации в
коротких периодах времени.
Мировой опыт обеспечения рационального кру-
гооборота финансовых ресурсов подсказывает, что
наиболее результативным методом достижения ре-
альности составных данного процесса и выполнения
намеченных задач становится разработка финансовых
бюджетов. Действующая практика доказывает, что
бюджетирование денежных поступлений и расходов
повышает реальность планируемых показателей и
усиливает контроль за эффективностью принимае-
мых решений. Разработка гибких бюджетов в теку-
щем периоде и их разбивка на короткие отрезки вре-
мени способны свести в единое целое финансовые
показатели головной организации и ее подразделе-
ний. Одновременно они воздействует на повышение
ответственности конкретных исполнителей за досто-
верность и результативность корректировки прогноз-
ных показателей, соответственно, и всего процесса
их реализации.
Важным инструментом активизации комплекс-
ного механизма выполнения финансовой стратегии
страховщиков должны стать разработка и использо-
вание финансовых бюджетов. Особенно на стартовом
периоде финансовой стратегии возрастает значимость
детального обоснования всех источников денежных
поступлений с учетом возможности увеличения про-
гнозных заданий. Одновременно целесообразно со-
ставлять бюджеты намечаемых расходов, оптимизи-
руя их величину и видовую структуру. Такая практи-
ка позволяет повысить их обоснованность с точки
зрения совершенствования методов их исчисления и
адаптации к реальным условиям функционирования
страховщиков.
Для того, чтобы добиться желаемых результатов,
необходимо осуществить:
во-первых, постатейное отражение прогнозиру-
емых денежных поступлений, а также расходов по
кварталам, месяцам и декадам соответствующего го-
да. Имеется в виду представление в финансовых
бюджетах всех форм источников формирования фи-
нансовых ресурсов по основным видам страховых
услуг. Что касается прогнозируемых расходов, то их
целесообразно рассматривать по группам затрат в
разрезе ключевых статей;
во-вторых, корректировку прогнозных показате-
лей на основе намечаемых в прогнозном бизнес-
плане мероприятий по модернизации страховой дея-
тельности, а также учета изменений во внешней си-
туации (законодательства, конъюнктуры рынка, объ-
ема и темпов роста ВВП). На стартовом этапе фи-
нансовой стратегии реальность уточненных парамет-
ров также зависит от качества и общей оценки вы-
полненных заданий по отдельным месяцам и кварта-
лам соответствующего года;
в-третьих, составление рациональной формы от-
четности, характеризующей выполнение намечаемых
заданий по всем параметрам кругооборота финансо-
вых ресурсов в течение каждого квартала. На ее ос-
нове следует производить оценку реализации намеча-
емых задач первого периода финансовой стратегии
посредством сравнения фактически достигнутых ре-
зультатов с уточненными прогнозными параметрами.
Выявленные отклонения становятся сигналом для
быстрой реакции, направленной на устранение нега-
тивных тенденций и дальнейшее распространение
позитивных достижений.
Для оценки выполнения прогнозов, представ-
ленных в финансовой стратегии на данный период,
предлагаем составлять аналитическую таблицу, кото-
рая в зарубежной практике рассматривается как осо-
бая форма гибкого бюджета. Нами разработана при-
мерная форма такого бюджета денежных поступле-
ний на один из кварталов стартового периода, кото-
рая в сокращенном виде представлена в табл. 1.
Данные таблицы 1 предлагаем заполнять в сле-
дующей последовательности:
1) в графе 2 отражать сумму денежных прогно-
зируемых поступлений за соответствующий квартал
первого года действующей финансовой стратегии
страховщика (ј от годового прогнозного показателя
входных финансовых потоков);
2) в графе 3 представить уточненные показатели
за данный квартал, рассчитанный с учетом измене-
ния ситуации и отрицательных отклонений за пред-
шествующий период;
3) в графе 4 на основе данных учета показать
фактические размеры денежных поступлений по всем
видам источников;
4) графе 5 и 6 охарактеризовать итоги выполне-
ния финансовых заданий, рассчитанные на основе
сравнения фактических данных с уточненными пока-
зателями на соответствующий период.
Примерным по форме, но отличным по содер-
жанию является бюджет расходов страховщиков. Его
главным назначением становится изучение и впо-
следствии адаптация объема отдельных групп расхо-
дов в разрезе решающих их видов (РВД, страховые
выплаты, отчисления в страховые резервы и др.). В
том числе выделяются приоритетные статьи в каждой
группе расходов, например, заработная плата, возна-
граждения страховых агентов, канцелярские расходы,
амортизация и др.
Считаем, что такой бюджет во многом содей-
ствует определению реальной потребности страхов-
щика в финансовых ресурсах, а также содействует
оптимизации уровня расходов и предметной их
структуры. В свою очередь, он обеспечивает контроль
за экономической целесообразностью использования
финансовых ресурсов, что положительно сказывается
ВЕРЕЗУБОВА Т. А.
152 ВІСНИК ЕКОНОМІЧНОЇ НАУКИ УКРАЇНИ
Таблица 1
Примерная форма бюджета денежных поступлений за второй квартал 2014 года на основе предлагаемой
методики реализации финансовой стратегии страховщика А
Наименование денежных поступлений
Прог-ноз-
ные пока-
затели
Уточ-
нен-ные
дан-ные
Факт
Отклонение фактиче-
ских поступлений по
сравнению с уточ-
ненными данными
% Сумма
1 2 3 4 5 6
1.Страховые взносы, в т.ч:
- по обязательному страхованию:
- от несчастных случаев на производстве и профзабо-
леваний;
- гражданской ответственности владельцев транс-
портных средств;
- …;
- по добровольному страхованию:
- транспортных средств физических лиц;
- строений физических лиц;
- домашнего имущества;
-…
2. Доходы от инвестирования
3.Прочие поступления
Итого поступлений
Примечание — Собственная разработка
на выполнении функции страховщиков и конечных
результатах их деятельности.
Для упрощения расчетов этих бюджетов и тем
самым конкретизации стратегических задач, а также
постепенной оценки их выполнения целесообразно
создать и использовать компьютерную программу. В
ней следовало бы на основе бухгалтерского учета и
разработанной финансовой стратегии прогнозных
показателей (объема и структуры финансовых ресур-
сов), а также определения степени влияния двух-трех
решающих факторов автоматизировать процесс со-
ставления и анализа соответствующих данных.
Для активизации управленческих действий и со-
знательного регулирования выполнения прогнозных
заданий на каждом этапе и стадии функционирую-
щей финансовой стратегии нами предлагается повы-
сить заинтересованность членов коллектива, прини-
мающих участие в производстве и реализации стра-
ховых услуг. Этому в определенной мере способны
содействовать конкретные меры реагирования всех
участников страхового бизнес-процесса на выполне-
ние прогнозных финансовых показателей в течение
коротких отрезков времени и в целом за весь период
функционирования финансовой стратегии. В кратком
виде эти мероприятия представлены в табл. 2.
Таблица 2
Меры реагирования ответственных лиц на невыполнение намеченных стратегических задач финансовой стратегии
Степень отклонения фактиче-
ских финансовых показателей
от прогнозируемых (в %)
Принимаемые меры
До 2 При незначительных отклонениях возможно ограничиться служебной за-
пиской, в которой вскрываются их причины
От 2 до 6 Необходимо провести анализ и выявить влияние отдельных факторов,
оценить отрицательные и положительные стороны выполнения принятых
финансовых решений и наметить конкретные меры по устранению допу-
щенных недостатков
От 7 до 20 На основе проведенного анализа, вскрывающего нарушения в организа-
ции производственного процесса страховых услуг и их реализации, дести-
мулировать ответственных исполнителей. Одновременно принять меры к
активизации их деятельности, направленной на достижение прогнозируе-
мых показателей
Более 20 Осуществить всестороннюю оценку страховой деятельности, выявить эн-
догенные и экзогенные факторы, воздействующие на неудовлетворитель-
ное выполнение стратегических задач, снизить размеры премий ответ-
ственных работников за допущение соответствующего положения. Одно-
временно разработать рекомендации по модификации организационной
структуры страховой организации, улучшению тарифной политики и рас-
ширению маркетинговых действий, направленных на повышение качества
страховых услуг, тем самым положительно воздействовать на удовлетворе-
ние потребностей потенциальных страхователей
Примечание — Собственная разработка
ВЕРЕЗУБОВА Т. А.
2014/№3 153
Предложенная дифференциация принимаемых
мер при разном уровне невыполнения стратегических
задач должна способствовать усилению ответственно-
сти всех участников страховой деятельности, активи-
зации их внимания на изучение и быструю реакцию
перемен во внешнем окружении, а также совершен-
ствованию управления всеми процессами создания и
сбыта страховых услуг. Это во многом зависит от ра-
ционального распределения обязанностей между
членами трудового коллектива, освоения ими про-
грессивных навыков обоснования и принятия хозяй-
ственных и финансовых решений.
Для обоснования четких действий менеджеров,
быстрого реагирования ими на степень выполнения
прогнозных задач необходимым становится и разра-
ботка общего бюджета движения финансовых ресур-
сов. По своей форме он ассоциируется с балансом
доходов и расходов, который синхронизирует пред-
стоящие входные и выходные финансовые потоки и
в определенной мере позволяет устранить несоответ-
ствие между ними еще на стадии планирования.
Примерная его форма объединяет и одновременно
определяет объем денежных поступлений и расходов
на их достижение в течение коротких периодов
(кварталов, месяцев) стартового года.
Таблица 3
Баланс движения финансовых ресурсов страховщика за первый год реализации финансовой стратегии, млн руб.
Наименование
Кварталы Всего
за год 1-й 2-й 3-й 4-й
1.Общий объем входных потоков,
В т.ч:
- страховые взносы
- доходы от инвестирования
- прочие доходы
2.Общий объем выходных потоков,
В т.ч:
- РВД
- страховые выплаты
- прочие расходы
3.Результат (строка 1 — строка 2)
Примечание — Собственная разработка
Определенную ценность имеет также разработка
в конце каждого квартала соответствующего бюджета
доходов и расходов, в котором сравнивается общий
объем доходов и расходов с фактически достигнуты-
ми показателями. Этот документ позволяет познать,
как фактически выполнены задания по входным и
выходным финансовым потокам в данном периоде.
Если в отдельных кварталах прогнозируемые
расходы превышают денежные поступления, то сле-
дует принять меры к их синхронизации. Наиболее
простым методом является привлечение кредитов
банка или эмиссия ценных бумаг, а также увеличе-
ние вкладов учредителей. Однако эти меры прини-
маются лишь в том случае, когда недостаточным яв-
ляется использование собственных ресурсов. Поэто-
му, прежде всего, целесообразно учесть внутренние
возможности самой организации. К ним можно от-
нести:
- передвижение отдельных видов расходов (РВД
или инвестиций) в те периоды, в которых более вы-
сокий объем денежных поступлений;
- сбалансирование доходов с расходами посред-
ством изыскания дополнительных поступлений от
активизации продаж, внедрения новых видов страхо-
вания, расширения клиентской базы, увеличения
поступлений перестраховочной премии, реализации
излишнего имущества, сдачи его в аренду, улучшение
организации претензионно-исковой работы и др.
Наибольшего экономического эффекта можно
достичь за счет повышения заинтересованности стра-
хователя в приобретении качественных услуг, кото-
рые в то же время отличаются высокой рентабельно-
стью. Это возможно осуществить в основном путем
улучшения условий их оказания (дополнительные
скидки, расширение ремонтной базы, других инфра-
структурных объектов: поликлиник, амбулаторий,
медпунктов, станций техобслуживания, производ-
ственных мастерских и т.п.).
Эффективную реализацию принятых решений
на начальном периоде функционирования финансо-
вой стратегии можно признать существенной частью
фундамента, заложенного и впоследствии использо-
ванного для выполнения стратегических целей. До-
стижение пороговых нормативов среднесрочной
стратегии развития предлагается и в дальнейшем
осуществлять с помощью использования динамично-
го «шагающего» финансового механизма. Под терми-
ном «шагающий» механизм реализации финансовой
стратегии страховщиков подразумевается тесная вза-
имосвязь управленческих действий на отдельных пе-
риодах и стадиях ее функционирования для посте-
пенного и полного выполнения ее назначения в раз-
витии страховой деятельности.
Такой подход предоставляет возможность уже на
первой ступени воплощения финансовой стратегии
приблизить величину входных и выходных финансо-
вых потоков к реальным условиям хозяйствования.
Этому содействует адаптация прогнозных пока-
зателей не только к переменам во внешней ситуации,
но и оценки достигнутых результатов в прошлом пе-
риоде. При этом целесообразно учитывать скрытые
внутренние резервы роста и тем самым повышать
финансовые возможности страховых организаций.
В последующие годы функционирования фи-
нансовой стратегии следует также придерживаться
предложенной последовательности управленческих
действий, указанных в организационно-структурной
модели механизма ее выполнения.
Как подтверждает мировой опыт развитых
стран, в их страховых компаниях успешно применя-
ется шагающий, скользящий механизм реализации
финансовой стратегии, который обеспечивает непре-
рывность движения финансовых ресурсов на протя-
жении всех лет ее действия. Этой цели содействует
постоянное передвижение обоснованных задач на
каждый следующий период с учетом конкретизации
ВЕРЕЗУБОВА Т. А.
154 ВІСНИК ЕКОНОМІЧНОЇ НАУКИ УКРАЇНИ
основных финансовых показателей в зависимости от
реальной ситуации. В данном случае растяжение во
времени процесса реализации стратегии развития
страховщиков и при достижении преемственности с
предыдущими этапами благоприятствует успешному
выполнению стратегических проектов. Однако долж-
ная шлифовка и адаптация практических действий на
базе возникающих новых обстоятельств и учета сте-
пени выполнения прогнозируемых параметров в
прошлом периоде требует интенсификации и повы-
шения результативности данного процесса.
На наш взгляд, решения данной проблемы воз-
можно добиться посредством:
1) усиления достоверности информационных
сведений за счет современной автоматизации бухгал-
терского учета и его согласованности с налоговым
законодательством для более точного определения
объема и структуры финансовых потоков в каждом
последующем этапе;
2) модификации организации стратегического
управления деятельностью страховщиков на основе
рационализации отношений со всеми участниками
страхового рынка, усиления ответственности членов
собственного коллектива, а также их мотивации в
результативности выполняемых намеченных задач;
3) углубления анализа и расширения объектов
оценки состояния внешней среды, а также уровня
эффективности управленческого процесса и повыше-
ния доли организации на страховом рынке;
4) вскрытия внутренних резервов, обеспечива-
ющих выполнение главной цели финансовой страте-
гии и достижение желаемого экономического и со-
циального эффекта за счет оптимизации управлен-
ческих действий, способствующих повышению до-
ходности, снижению степени риска и тем самым
обеспечению финансовой безопасности страховщи-
ков.
Для решения соответствующих задач предлагает-
ся шире использовать экономико-математические
методы, позволяющие с точки зрения обоснованно-
сти параметров с большей реальностью добиться
позитивных результатов. Для этой цели разработана
матрица, которая предоставляет возможность опти-
мизировать предметную структуру страховых услуг.
Она базируется на критериях максимальной доходно-
сти (Qmax) и минимального уровня риска (Rmin), поз-
воляющих снизить убыточность отдельных видов
страхования. В качестве дохода по конкретному виду
страхования нами условно принята разница между
страховыми взносами и выплатами. Величина риска
приравнена к среднему квадратическому отклонению
ряда распределения уровня выплат за предшествую-
щий период деятельности страховщика (не менее
пяти лет с разбивкой по кварталам и месяцам).
Принимая вышеуказанные критерии в качестве
одного из способов увеличения объема прогнозируе-
мых конечных результатов финансовой стратегии,
нами доказано, что если повышается доля высокодо-
ходных видов страхования и остается прежней или
снижается уровень риска, то возрастает возможность
увеличения объема входных финансовых потоков.
Однако доход, получаемый страховой организа-
цией при реализации соответствующего (i-того) вида
страхования, является случайной величиной Qi и
определяется отношением возможной доходности
конкретного вида страхования к вероятности ее по-
лучения c рядом распределения
n
nii
p
q
p
q
...
1
1 . Матема-
тическое ожидание [ ]iM Q является средним пред-
полагаемым доходом iQ . Тогда менеджеру, основы-
ваясь на правилах математики, необходимо принять
решение, приносящее максимальный средний доход.
В свою очередь, оптимизацию уровня ожидаемо-
го риска также целесообразно подтвердить матема-
тическим методом, который позволяет исчислить его
средний ожидаемый размер iR Принято считать, что
соответствующий показатель как случайная величина
имеет ряд распределения
n
nii
p
r
p
r
...
1
1 . Таким образом,
принятие правильного решения должно базироваться
на определении минимального среднего ожидаемого
риска.
В условиях неопределенности целесообразно
применять правило Лапласа равновозможности. То-
гда, по мнению большинства математиков, все веро-
ятности считаются равными [2, 3]. Мерой риска
можно считать среднее квадратическое отклонение
σ , которое отражает степень разбросанности воз-
можных значений показателя вокруг средней ожида-
емой величины уровня выплат по данному виду стра-
хования.
На основе предлагаемых методов предложена
матрица, которая поможет лучше ориентироваться
при обосновании предметной структуры страховых
услуг, обеспечивающей позитивные финансовые ре-
зультаты деятельности.
На примере страховщика А составлена матрица
доходов и рисков по обязательным видам страхова-
ния, включающая пять их видов. Для этой цели ис-
пользованы статистические данные о размерах стра-
ховых взносов и выплат за 2008-2013 годы. Для
наглядности матрица доходов и рисков представлена
в виде точечной диаграммы, на которой средние
ожидаемые доходы расположены на осях по горизон-
тали, а риски — по вертикали. Расположение точек
доходов и риска позволяет уточнить выбор построе-
ния предметной структуры страховых взносов. Так,
чем правее точка (q, r), тем более доходным является
конкретный вид страхования. Если точка (q, r) рас-
положена выше, то она отражает более высокую сте-
пень риска страховой услуги. Следовательно, опти-
мальным для повышения размеров позитивных ко-
нечных результатов финансовой стратегии страхов-
щика становится тот вид страхования, который отра-
жен на точке, расположенной правее и ниже. Точка
( 11,rq ) доминирует над точкой ( 2 2,q r ), если 21 qq ≥ и
21 rr ≤ (рис. 2).
Как видно из рис. 2, наиболее рентабельным ви-
дом страхования является обязательное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессио-
нальных заболеваний (ОСНСПиПЗ). Это подтвер-
ждает разработанная нами матрица, на которой точка
2 отличается высоким уровнем среднего дохода при
примерно одинаковой степени риска по сравнению с
другими видами обязательного страхования (4,2%).
Что касается расположения точки 4, то она характе-
ризуется высокой степенью риска. Точка 4 отражает
обязательное страхование урожая сельскохозяйствен-
ных культур, животных и птиц (ОСУСКЖП), кото-
рый подвержен постоянному влиянию многих при-
родно-климатических непредвиденных событий (риск
превышает 133%).
ВЕРЕЗУБОВА Т. А.
2014/№3 155
Рис. 2. Расположение точек среднего дохода и риска по видам обязательного страхования
в организации А за 2008-2013 гг. и первый квартал 2014 года
Примечание: Собственная разработка.
Подобные подходы к оптимизации предметной
структуры добровольного страхования целесообразно
принимать и для модификации структуры добро-
вольного страхования.
Полученные данные предшествующего периода
о тенденциях развития и результативности отдельных
видов страхования целесообразно использовать для
совершенствования структуры услуг. Таким образом,
достигается оптимизация входных и выходных пото-
ков, что способствует повышению конечных резуль-
татов деятельности страховщиков в длительной пер-
спективе. Однако применение только экономико-
математических методов для обоснования предмет-
ной структуры отдельных видов страхования не явля-
ется единственным способом позитивного решения
обоснованности стратегических задач. Как уже отме-
чалось, одновременно необходимо осуществить ряд
мероприятий по совершенствованию организации
стратегического управления.
На длительной жизненной дистанции функцио-
нирования среднесрочной финансовой стратегии раз-
вития страховой организации завершающим этапом
становится последний год. Как любой финишный
этап, он требует аккумуляции сил, напряженных и
осознанных дополнительных действий, чтобы до-
стичь намеченной цели. Одновременно появляется
больше возможностей, поскольку позади остаются
фактические результаты выполненных финансовых
задач за 4 прошлых года. Тем самым уже яснее выри-
совываются тенденции развития национальной эко-
номики, ее страхового сектора, а также доли в нем
конкретной страховой организации и ее достижений
в реализации страховых услуг. Соответственно, рас-
ширяются возможности оценки источников форми-
рования денежных поступлений. Возрастает эконо-
мическая целесообразность их использования и воз-
действия на выполнение основных функций стра-
ховщиков.
К особенностям завершающего этапа финансо-
вой стратегии следует отнести и тот факт, что он
начинается со всесторонней оценки выполнения
стратегических задач за длительный период времени
(прошедшие четыре года) и заканчивается глубоким
анализом результативности принятых и реализован-
ных хозяйственных решений.
Оценка выполнения уже достигнутых итогов ре-
ализации прогнозных показателей за прошедшие че-
тыре года, как и перемен во внешней среде, стано-
вится основой для уточнения прогнозных показате-
лей на соответствующий год. Если выявлены нега-
тивные отклонения фактических достижений от пла-
нируемых показателей, то необходимой становится
разработка активных мер по их устранению и увели-
чению объема денежных поступлений или сокраще-
ния уровня затрат. Предполагаемые результаты соот-
ветствующих действий необходимо отразить и при
корректировке прогнозных показателей последнего
года действующей финансовой стратегии.
Перевыполнение прогнозируемых параметров в
прошедших годах финансовой стратегии должно спо-
собствовать активизации работников на расширение
положительного опыта управленческих действий в
ближайшей перспективе.
Неоспоримой остается необходимость составле-
ния достоверной отчетности, которая позволила бы
проанализировать выполнение приоритетных показа-
телей реализованной финансовой стратегии развития.
При этом первостепенное значение приобретает ре-
альная оценка конечных достижений страховой орга-
низации в обеспечении ее позитивных финансовых
результатов и в целом финансовой устойчивости,
содействующей повышению ее конкурентоспособно-
сти на страховом рынке.
Список использованных источников
1. О страховой деятельности. Указ Президента
Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530.
2. Малыхин, В.И. Финансовая математика:
Учеб.пособие для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. —
М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 237 с.
3. Кричевский, М.Л. Финансовые риски : учеб-
ное пособие / М.Л. Кричевский. — М. : КНОРУС,
2012. — 248 с.
|